Wie bei jeder Art von Investition, wenn Sie einen Gewinn zu realisieren, ist es als Einkommen Einkommen wird von der Regierung besteuert Wie viel Steuer Sie ll letztlich Wind up zahlen und wenn Sie zahlen diese Steuern variieren je nach Art der Aktienoptionen Sie re Angeboten und die Regeln, die mit diesen Optionen verbunden sind. Es gibt zwei grundlegende Arten von Aktienoptionen, plus eine unter Berücksichtigung im Kongress Eine Anreiz-Aktienoption ISO bietet eine präferenzielle steuerliche Behandlung und muss sich an besondere Bedingungen, die von der Internal Revenue Service Diese Art von Lager, Option ermöglicht es den Mitarbeitern zu vermeiden, Steuern auf die Bestände zu zahlen, die sie besitzen, bis die Aktien verkauft werden. Wenn die Aktie letztlich verkauft wird, werden kurz - oder langfristige Kapitalertragsteuern auf der Grundlage der Gewinne, die der Unterschied zwischen dem Verkaufspreis und dem Kauf erzielt wurden, gezahlt Preis Dieser Steuersatz ist tendenziell niedriger als die traditionellen Ertragsteuersätze Die langfristige Kapitalertragsteuer beträgt 20 Prozent und gilt, wenn der Mitarbeiter die Anteile mindestens ein Jahr danach hält Ausübung und zwei Jahre nach Zuschuss Die kurzfristige Kapitalertragsteuer ist die gleiche wie die ordentliche Einkommensteuersatz, die von 28 bis 39 6 Prozent. Tax Implikationen von drei Arten von Aktienoptionen. Super Lager Option. Employee Übungen Optionen. Ordinary Einkommensteuer 28 - 39 6.Employer erhält Steuerabzug. Tax Abzug auf Mitarbeiter Übung. Tax Abzug auf Mitarbeiter Übung. Employee verkauft Optionen nach 1 Jahr oder mehr. Lange langfristige Kapitalertragsteuer bei 20.Long-term Kapitalertragsteuer bei 20.Lange langfristige Kapitalertragsteuer bei 20.Nonqualifizierte Aktienoptionen NQSOs erhalten keine Vorzugssteuerbehandlung So, wenn ein Angestellter Aktien durch Ausübung von Optionen kauft, wird er oder sie den regulären Einkommensteuersatz auf die Spanne zwischen dem, was für die bezahlt wurde, bezahlen Aktien und der Marktpreis zum Zeitpunkt der Ausübung Arbeitgeber, aber profitieren, weil sie in der Lage sind, einen Steuerabzug zu beanspruchen, wenn Mitarbeiter ihre Optionen ausüben aus diesem Grund Arbeitgeber oft verlängern NQSOs an Mitarbeiter, die nicht Führungskräfte sind. Tax Es auf 1.000 Aktien zu einem Ausübungspreis von 10 pro Aktie. Source Akzeptiert einen ordentlichen Einkommensteuersatz von 28 Prozent Der Kapitalertragsteuersatz beträgt 20 Prozent. Im Beispiel sind zwei Mitarbeiter in 1.000 Aktien mit einem Ausübungspreis von 10 Prozent Aktie Eins hält Anreizaktienoptionen, während der andere NQSOs hält. Beide Mitarbeiter üben ihre Optionen auf 20 pro Aktie aus und halten die Optionen für ein Jahr vor dem Verkauf bei 30 pro Aktie. Der Mitarbeiter mit den ISOs zahlt keine Steuer auf Ausübung, sondern 4.000 Kapital Gewinne Steuer, wenn die Aktien verkauft werden Der Arbeitnehmer mit NQSOs zahlt regelmäßige Einkommensteuer von 2.800 bei der Ausübung der Optionen und weitere 2.000 in Kapitalertragsteuer, wenn die Aktien verkauft werden. Penaltien für den Verkauf von ISO-Aktien innerhalb eines Jahres Die Absicht hinter ISOs ist zu belohnen Arbeitnehmerbesitz Aus diesem Grund kann eine ISO disqualifiziert werden - das heißt, eine nicht qualifizierte Aktienoption werden - wenn der Mitarbeiter die Aktie innerhalb eines Jahres nach Ausübung der Option verkauft. Dies bedeutet, dass der Mitarbeiter ordin bezahlen wird Eine Einkommensteuer von 28 bis 39 6 Prozent sofort, im Gegensatz zu einer langfristigen Kapitalertragsteuer von 20 Prozent, wenn die Aktien später verkauft werden. Andere Arten von Optionen und Aktienpläne Zusätzlich zu den oben genannten Optionen, einige öffentliche Unternehmen Angebot § 423 Mitarbeiter Stock Purchase Pläne ESPPs Diese Programme erlauben es Mitarbeitern, Unternehmensaktien zu einem ermäßigten Preis bis zu 15 Prozent zu erwerben und eine vorrangige steuerliche Behandlung auf die Gewinne zu erzielen, die bei der späteren Veräußerung erzielt wurden. Viele Unternehmen bieten auch Aktien im Rahmen eines 401 an K Ruhestandsplan Diese Pläne erlauben es den Mitarbeitern, Geld für den Ruhestand zu beiseite legen und erst nach dem Ruhestand auf dieses Einkommen besteuert zu werden. Einige Arbeitgeber bieten die zusätzliche Vergünstigung, den Beitrag des Mitarbeiters zu einem 401 K mit dem Firmenbestand anzupassen Gekauft mit dem Geld, das der Mitarbeiter in einem 401-k-Ruhestandsprogramm investiert hat, so dass der Mitarbeiter ein Investment-Portfolio laufend und mit einer stetigen Rate bauen kann. Specia L Steuerliche Erwägungen für Menschen mit großen Gewinnen Die Alternative Mindeststeuer AMT kann in Fällen angewendet werden, in denen ein Mitarbeiter besonders große Gewinne aus Anreizaktienoptionen realisiert. Dies ist eine komplizierte Steuer, also wenn Sie denken, dass es für Sie gelten kann, wenden Sie sich an Ihren persönlichen Finanzberater Mehr Und mehr Menschen sind betroffen.- Jason Rich, Contributor. Home Articles. Stock Optionen und die Alternative Minimum Tax AMT. Incentive Aktienoptionen ISOs können eine attraktive Möglichkeit, Mitarbeiter und andere Dienstleister zu belohnen Im Gegensatz zu nicht qualifizierten Optionen NSOs, wo die Spread auf eine Option wird auf Ausübung der ordentlichen Einkommensteuersätze besteuert, auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden, ISOs, wenn sie die Anforderungen erfüllen, erlauben es den Inhabern, keine Steuern zu zahlen, bis die Aktien verkauft werden und dann die Kapitalertragsteuer zu zahlen Der Unterschied zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis. Aber auch ISOs unterliegen dem alternativen Mindeststeuer AMT, einer alternativen Möglichkeit, Steuern zu berechnen, die bestimmte Filer verwenden müssen. Die AMT kann Am Ende die Besteuerung der ISO-Inhaber auf die Streuung realisiert auf Bewegung trotz der in der Regel günstig Behandlung für diese Auszeichnungen. Basis Regeln für ISO. First, ist es notwendig zu verstehen, dass es zwei Arten von Aktienoptionen, nicht qualifizierte Optionen und Incentive-Aktienoptionen mit entweder Art der Option, erhält der Mitarbeiter das Recht, Aktien zu einem Preis zu kaufen, der heute für eine definierte Anzahl von Jahren in die Zukunft festgesetzt wird, in der Regel 10 Wenn die Mitarbeiter wählen, um die Aktien zu kaufen, werden sie gesagt, die Option So ein Mitarbeiter könnte die Recht, 100 Aktien der Aktie bei 10 pro Aktie für 10 Jahre zu kaufen Nach sieben Jahren zum Beispiel könnte die Aktie bei 30 sein, und der Mitarbeiter könnte 30 Aktien für 10 kaufen Wenn die Option eine NSO ist, wird der Mitarbeiter sofort Steuern zahlen Auf die 20 Differenz genannt die Ausbreitung zu normalen Einkommen Steuersätze Das Unternehmen bekommt einen entsprechenden Steuerabzug Dies gilt, ob der Mitarbeiter hält die Aktien oder verkauft sie Mit einer ISO zahlt der Mitarbeiter keine Steuer auf die Ausübung und das Unternehmen Bekommt keinen Abzug Stattdessen, wenn der Arbeitnehmer die Aktien für zwei Jahre nach der Gewährung und ein Jahr nach Ausübung hält, zahlt der Arbeitnehmer nur Kapitalertragsteuer auf den endgültigen Unterschied zwischen der Ausübung und dem Verkaufspreis Wenn diese Bedingungen nicht erfüllt sind, dann sind die Optionen Besteuert wie eine nicht qualifizierte Option Für höhere Einkommensmitarbeiter kann der Steuerunterschied zwischen ISO und NSO allein auf Bundesebene 196 betragen, plus der Arbeitnehmer hat den Vorteil, die Steuer zu veräußern, bis die Aktien verkauft werden Anforderungen für ISOs, wie in diesem Artikel auf unserer Website. But ISOs haben einen großen Nachteil für den Mitarbeiter Die Ausbreitung zwischen dem Kauf und Zuschuss Preis unterliegt der AMT Die AMT wurde erlassen, um zu verhindern, dass höhere Einkommen Steuerzahler zu wenig bezahlen Steuer, weil sie in der Lage, eine Vielzahl von Steuerabzügen oder Ausschlüsse wie die Ausbreitung auf die Ausübung einer ISO Es erfordert, dass Steuerzahler, die unterliegen der Steuer berechnen, was sie schulden in Zwei Wege Zuerst stellen sie heraus, wieviel Steuer sie mit den normalen Steuerregeln verdanken würden. Dann addieren sie in ihr steuerpflichtiges Einkommen bestimmte Abzüge und Ausschlüsse, die sie bei der Ermittlung ihrer regelmäßigen Steuer und unter Verwendung dieser jetzt höheren Zahl berechnen die AMT Diese Add-Backs werden als Vorzugsgegenstände bezeichnet und der Spread auf eine Anreizaktienoption, aber nicht eine NSO ist eines dieser Posten Für steuerpflichtige Einkommen bis zu 175.000 oder weniger im Jahr 2013 ist der AMT Steuersatz 26 für Beträge über diese, die Rate ist 28 Wenn der AMT höher ist, zahlt der Steuerpflichtige diese Steuer statt. Ein Punkt die meisten Artikel zu diesem Thema nicht klar, dass, wenn der Betrag, der unter dem AMT gezahlt wird, übersteigt, was unter normalen Steuerregeln in diesem Jahr bezahlt worden wäre, dieser AMT-Überschuss Wird eine Mindeststeuergutschrift MTC, die in zukünftigen Jahren angewendet werden kann, wenn normale Steuern den AMT-Betrag übersteigen. Bei der alternativen Mindeststeuer. Tabelle unten, abgeleitet aus Material von Janet Birgenheier, Direktor der Kunden Ausbildung bei Charles Schwa B, zeigt eine grundlegende AMT-Berechnung Hinzufügen Regelmäßige steuerpflichtige Einkommen Medizinische Dentalabzüge Angegebene sonstige Einzelabzüge nach AMT Staatliche lokale Steuerabzüge Persönliche Ausnahmen Ausbreitung auf ISO-Übung Vorläufiges AMT steuerpflichtiges Einkommen Subtrahieren Sie AMT Standardbefreiung 78.750 für 2012 gemeinsame Filer 50.600 für unverheiratete Personen 39.375 für verheiratete Einreichung separat Dies wird um 25 Cent für jeden Dollar von AMT steuerpflichtigen Einkommen über 150.000 für Paare reduziert, 112.500 für Singles und 75.000 für verheiratete Einreichung separat Actual AMT steuerpflichtiges Einkommen Multiply Tatsächliche AMT steuerpflichtige Einkommenszeiten 26 für Beträge bis zu 175.000, plus 28 von Beträgen über diese vorläufige Mindeststeuer Subtrahieren Tentative Mindeststeuer - Regelmäßige Steuer AMT Wenn das Ergebnis dieser Berechnung ist, dass die AMT höher als die reguläre Steuer ist, dann zahlen Sie den AMT Betrag plus die reguläre Steuer. Der AMT Betrag, Wird eine potenzielle Steuergutschrift, die Sie von einer künftigen Steuerrechnung abziehen können. Wenn in einem folgenden Jahr Ihr Reg Örtliche Steuer übersteigt Ihre AMT, dann können Sie die Gutschrift gegen den Unterschied anwenden Wie viel Sie behaupten können, hängt davon ab, wie viel extra Sie bezahlt durch die Zahlung der AMT in einem früheren Jahr bietet eine Gutschrift, die in zukünftigen Jahren verwendet werden können Wenn Sie bezahlt haben, Zum Beispiel, 15.000 mehr wegen der AMT im Jahr 2013 als Sie in der regulären Steuerberechnung bezahlt haben, können Sie bis zu 15.000 in Kredit im nächsten Jahr verwenden. Der Betrag, den Sie behaupten würde, wäre der Unterschied zwischen dem regulären Steuerbetrag und der AMT-Berechnung Wenn die reguläre Menge größer ist, können Sie behaupten, dass als Kredit, und voranzutreiben keine ungenutzten Kredite für zukünftige Jahre So, wenn im Jahr 2014 Ihre reguläre Steuer 8.000 höher als die AMT ist, können Sie eine 8.000 Kredit-und Vorträge zu behaupten Ein Kredit von 7.000, bis Sie es verwenden. Diese Erklärung ist natürlich die vereinfachte Version einer potenziell komplexen Angelegenheit Jeder, der möglicherweise der AMT unterliegt, sollte einen Steuerberater verwenden, um sicherzustellen, dass alles ordnungsgemäß durchgeführt wird. Im Allgemeinen sind Menschen mit Inco Mes über 75.000 pro Jahr sind AMT Kandidaten, aber es gibt keine helle Trennlinie. Ein Weg, um mit der AMT-Falle zu behandeln wäre für den Mitarbeiter zu verkaufen einige der Aktien sofort zu produzieren genug Geld, um die Optionen in den ersten Platz zu kaufen So würde ein Angestellter kaufen und verkauft genug Aktien, um den Kaufpreis zu decken, plus alle Steuern, die fällig wäre, dann hält die restlichen Aktien als ISOs Zum Beispiel könnte ein Mitarbeiter 5.000 Aktien kaufen, auf denen er oder sie hat Optionen und halten 5.000 In Unser Beispiel für die Aktien im Wert von 30, mit einem Ausübungspreis von 10, würde dies ein Netto vor Steuern von 5.000 x die 20 Ausbreitung zu generieren, oder 100.000 Nach Steuern, würde dies etwa 50.000 verlassen, zählen Abrechnung, Staat und Bundessteuer alle Auf dem höchsten Niveau Im folgenden Jahr muss der Mitarbeiter AMT auf die verbleibenden 100.000 Spread für Aktien, die nicht verkauft wurden, die bis zu 28.000 sein könnte bezahlen. Aber der Mitarbeiter wird mehr als genug Geld übrig haben, um damit umzugehen. Eine weitere gute Strategie ist Um Anreizwahlen Anfang des Jahres zu üben Das s, weil der Angestellter den AMT vermeiden kann, wenn Aktien vor dem Ende des Kalenderjahres verkauft werden, in dem die Optionen ausgeübt werden. Angenommen, John übt seine ISOs im Januar um 10 pro Aktie an Eine Zeit, in der die Aktien wert sind 30 Es gibt keine unmittelbare Steuer, aber die 20 Ausbreitung unterliegt der AMT, um im nächsten Steuerjahr berechnet werden John hält an den Aktien, aber beobachtet den Preis genau Im Dezember sind sie nur Wert 17 John ist ein höherer Einkommen Steuerzahler Sein Buchhalter berät ihn, dass alle 20 verbreitet wird eine 26 AMT Steuer unterliegen, was bedeutet, dass John eine Steuer von etwa 5 20 pro Aktie schulden Dies ist immer unbequem in der Nähe der 7 Gewinn John hat jetzt Auf die Aktien Im schlimmsten Fall fallen sie auf unter 10 im nächsten Jahr, was bedeutet, dass John 5 20 pro Aktie auf Aktien zahlen muss, wo er tatsächlich Geld verloren hat. Wenn John jedoch vor dem 31. Dezember verkauft, kann er ihn schützen Gewinne Im Gegenzug bezahlt er das ordentliche Einkommen Ax auf die 7 verbreitung Die Regel hier ist, dass der Verkaufspreis kleiner ist als der Marktwert bei der Ausübung, aber mehr als der Zuschusspreis, dann ist die ordentliche Einkommensteuer auf den Spread fällig Wenn er höher ist als der Marktwert über 30 In diesem Beispiel ist die ordentliche Einkommensteuer auf den Betrag der Ausbreitung bei der Ausübung fällig, und kurzfristige Kapitalertragsteuer ist auf die zusätzliche Differenz der Betrag über 30 in diesem Beispiel fällig. Auf der anderen Seite, wenn im Dezember der Aktienkurs Immer noch stark, John kann für einen weiteren Monat anhalten und qualifizieren sich für Kapitalgewinnbehandlung Durch die Ausübung Anfang des Jahres hat er den Zeitraum nach dem 31. Dezember minimiert er muss die Aktien halten, bevor er eine Entscheidung zu verkaufen hat Die später im Jahr, das er ausübt , Desto größer ist das Risiko, dass im folgenden Steuerjahr der Kurs der Aktie schlagartig fallen wird. Wenn John bis zum 31. Dezember wartet, um seine Aktien zu verkaufen, verkauft sie aber, bevor eine einjährige Halteperiode auf ist, dann sind die Dinge wirklich düster Ist immer noch Gegenstand Auf die AMT und muss die ordentliche Einkommensteuer auf die Ausbreitung zu zahlen Glücklicherweise, fast in jedem Fall wird dies seine ordentliche Einkommensteuer über die AMT-Berechnung zu schieben und er gewann t müssen Steuern zahlen zweimal. Finally, wenn John hat viel Von nicht qualifizierten Optionen zur Verfügung, könnte er eine Menge von denen in einem Jahr, in dem er auch die Ausübung seiner ISOs Dies wird die Höhe der ordentlichen Einkommensteuer er zahlt und könnte seine gesamte ordentliche Steuerrechnung hoch genug, so dass es überschreitet Seine AMT-Berechnung Das würde bedeuten, dass er im nächsten Jahr kein AMT haben würde. Es lohnt sich zu erinnern, dass ISOs einen steuerlichen Nutzen für Mitarbeiter geben, die bereitwillig das Risiko eingehen, sich an ihren Aktien zu halten. Manchmal wird dieses Risiko nicht für Mitarbeiter ausgehen. Die tatsächlichen Kosten des AMT ist nicht der Gesamtbetrag, der auf diese Steuer gezahlt wird, sondern der Betrag, um den sie die gewöhnlichen Steuern übersteigt. Die wirkliche Tragödie sind nicht diejenigen, die ein Risiko wissentlich und verlieren, aber die Angestellten, die ihre Aktien halten, ohne wirklich zu wissen, E Konsequenzen, wie die AMT ist immer noch etwas, was viele Mitarbeiter wissen wenig oder nichts über und sind zu spät überrascht zu lernen, sie haben zu zahlen. Stay Informed. Introduction To Incentive Stock Optionen. Einer der großen Vorteile, die viele Arbeitgeber bieten ihren Arbeitnehmern ist Die Möglichkeit, Unternehmensbestände mit einer Art von Steuervorteil oder eingebautem Rabatt zu kaufen Es gibt mehrere Arten von Aktienkaufplänen, die diese Merkmale enthalten, wie z. B. nicht qualifizierte Aktienoptionspläne Diese Pläne werden in der Regel allen Mitarbeitern eines Unternehmens von oben angeboten Führungskräfte bis hin zu den custodial staff. Jedoch gibt es eine andere Art von Aktienoption als Anreiz-Aktienoption bekannt, die in der Regel nur angeboten wird, um Schlüssel Mitarbeiter und Top-Tier-Management Diese Optionen sind auch allgemein als gesetzliche oder qualifizierte Optionen bekannt, und sie können Erhalten bevorzugte steuerliche Behandlung in vielen Fällen. Key Eigenschaften von ISOs Incentive-Aktienoptionen sind ähnlich wie nonstatutarische Optionen in Form von Form und Struktur. Schedule I SOs werden zu einem Anfangsdatum ausgegeben, das als das Stichtagdatum bekannt ist, und dann übt der Mitarbeiter sein Recht, die Optionen auf den Ausübungstermin zu kaufen. Sobald die Optionen ausgeübt werden, hat der Mitarbeiter die Freiheit, den Bestand sofort zu verkaufen oder zu warten Für einen Zeitraum von Zeit, bevor dies zu tun Im Gegensatz zu nicht-gesetzlichen Optionen, ist die Angebotsperiode für Anreiz-Aktienoptionen immer 10 Jahre, nach welcher Zeit die Optionen ablaufen. Vesting ISOs enthalten in der Regel eine Wartezeitplan, der erfüllt sein muss, bevor der Mitarbeiter ausüben kann Optionen Die Standard-Drei-Jahres-Klippe Zeitplan wird in einigen Fällen verwendet, wo der Mitarbeiter wird voll in allen Optionen, die ihm oder sie zu diesem Zeitpunkt ausgegeben werden Andere Arbeitgeber verwenden die abgestufte Währung Zeitplan, dass Mitarbeiter in ein Fünftel investiert werden können Der Optionen, die jedes Jahr gewährt werden, beginnend im zweiten Jahr aus dem Stipendium Der Mitarbeiter ist dann vollständig in allen Optionen im sechsten Jahr aus Grant. Exercise Method Incentive Aktienoptionen Ähneln auch nicht-gesetzlichen Optionen, dass sie auf verschiedene Weise ausgeübt werden können. Der Arbeitnehmer kann Bargeld nach vorne bezahlen, um sie ausüben zu können, oder sie können in einer bargeldlosen Transaktion ausgeübt werden oder durch eine Aktie Swap. Bargain Element ISOs können in der Regel ausgeübt werden Zu einem Preis unterhalb des aktuellen Marktpreises und damit einen sofortigen Gewinn für den Arbeitnehmer. Clawback-Bestimmungen Dies sind Bedingungen, die es dem Arbeitgeber ermöglichen, sich an die Optionen zu erinnern, z. B. wenn der Mitarbeiter das Unternehmen aus einem anderen Grund als Tod, Invalidität oder Ruhestand verlässt Oder wenn das Unternehmen selbst finanziell nicht in der Lage ist, seinen Verpflichtungen mit den Optionen nachzukommen. Diskriminierung Während die meisten anderen Arten von Mitarbeiterbeteiligungsplänen allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten werden müssen, die bestimmte Mindestanforderungen erfüllen, werden ISOs in der Regel nur Führungskräften angeboten Oder Schlüsselpersonen eines Unternehmens ISOs können informell mit nicht qualifizierten Ruhestandsplänen verglichen werden, die auch typischerweise für diejenigen am Top o ausgerichtet sind F die Unternehmensstruktur, im Gegensatz zu qualifizierten Plänen, die allen Mitarbeitern angeboten werden müssen. Taxierung von ISOs ISOs sind berechtigt, eine günstigere steuerliche Behandlung zu erhalten als jede andere Art von Mitarbeiter-Aktienkaufplan Diese Behandlung ist, was diese Optionen von den meisten abhebt Andere Formen der aktienbasierten Vergütung Allerdings muss der Arbeitnehmer bestimmte Verpflichtungen erfüllen, um den steuerlichen Vorteil zu erhalten. Es gibt zwei Arten von Dispositionen für ISOs. Qualifying Disposition - Ein Verkauf von ISO-Lager, der mindestens zwei Jahre nach dem Tag der Erteilung und einer Jahr nachdem die Optionen ausgeübt wurden Beide Voraussetzungen müssen erfüllt sein, damit der Verkauf von Aktien auf diese Weise eingestuft werden kann. Disqualifizierende Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien, die nicht die vorgeschriebenen Haltedauer-Anforderungen erfüllt. Geben wie bei nicht-gesetzlichen Optionen , Es gibt keine steuerlichen Konsequenzen bei der Gewährung oder Ausübung Allerdings unterscheiden sich die Steuerregeln für ihre Ausübung deutlich von nicht-gesetzlichen Optionen. Ein Angestellter, der ein Nein ausübt N-gesetzliche Option muss das Schnäppchenelement der Transaktion als Einkommensvergütung melden, das der Verrechnungssteuer unterliegt. Die ISO-Inhaber werden zu diesem Zeitpunkt nichts berichtigen, bis zur Bestandsverkäufe keine steuerliche Berichterstattung erfolgt ist. Wenn der Aktienverkauf eine qualifizierte Transaktion ist Dann wird der Arbeitnehmer nur einen kurz - oder langfristigen Kapitalgewinn beim Verkauf melden Wenn der Verkauf eine disqualifizierende Disposition ist, dann muss der Mitarbeiter ein Schnäppchenelement aus der Ausübung als Einkommensvergütung melden. Beispiel Steve erhält 1.000 nicht gesetzliche Aktienoptionen Und 2.000 Anreiz-Aktienoptionen aus seinem Unternehmen Der Ausübungspreis für beide ist 25 Er übt alle beiden Arten von Optionen etwa 13 Monate später, wenn die Aktie Handel mit 40 pro Aktie, und dann verkauft 1.000 Aktien der Aktien aus seinem Anreiz Optionen sechs Monate danach, für 45 a Aktie Acht Monate später verkauft er den Rest der Aktie bei 55 a Anteil. Der erste Verkauf von Anreizbestand ist eine disqualifizierende Disposition, was bedeutet, dass Steve wird Muss das Schnäppchenelement von 15.000 40 tatsächlichen Aktienkurs melden - 25 Ausübungspreis 15 x 1.000 Aktien als Einkommen Er muss das gleiche mit dem Schnäppchen Element aus seiner nicht-gesetzlichen Übung zu tun, so wird er 30.000 zusätzliche W - 2 Einkommen zu berichten im Jahr der Ausübung Aber er wird nur einen langfristigen Kapitalgewinn von 30.000 55 Verkaufspreis - 25 Ausübungspreis x 1.000 Aktien für seine qualifizierte ISO-Disposition melden. Es sollte darauf hingewiesen werden, dass Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, zu verweigern Steuer von ISO-Übungen, so diejenigen, die beabsichtigen, eine disqualifizierende Disposition zu machen, sollten darauf achten, Mittel zu bezahlen für Bundes-, Landes - und lokale Steuern sowie Sozialversicherung Medicare und FUTA. Reporting und AMT Obwohl qualifizierte ISO-Dispositionen gemeldet werden können Langfristige Veräußerungsgewinne auf der 1040, ist das Schnäppchenelement bei der Ausübung auch ein Vorzugsgegenstand für die alternative Mindeststeuer. Diese Steuer wird auf Filer bewertet, die große Mengen bestimmter Einkommensarten wie ISO b haben Argumentieren Elemente oder kommunale Anleihezinsen und soll sicherstellen, dass der Steuerpflichtige mindestens einen geringen Betrag an Steuern auf Einkommen zahlt, die ansonsten steuerfrei wäre. Dies kann auf IRS Form 6251 berechnet werden, aber Mitarbeiter, die eine große Anzahl von ISOs ausüben, sollten Konsultieren Sie vorher einen Steuer - oder Finanzberater, damit sie die steuerlichen Konsequenzen ihrer Transaktionen richtig vorhersehen können. Die Erlöse aus dem Verkauf von ISO-Aktien müssen im IRS-Formular 3921 gemeldet und dann auf die Zeitplan D übertragen werden. Die Bottom Line Incentive-Aktienoptionen können erheblich sein Einkommen für seine Inhaber, aber die Steuerregeln für ihre Ausübung und Verkauf kann in einigen Fällen sehr komplex sein Dieser Artikel deckt nur die Höhepunkte, wie diese Optionen funktionieren und die Art und Weise, wie sie verwendet werden können Für weitere Informationen über Anreiz-Aktienoptionen, wenden Sie sich an Ihren HR Vertreter oder Finanzberater.
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