83b) Stock Optionen

Abschnitt 83b Wahl. Eine Erklärung, wann und wie Sie den Abschnitt 83b Wahl. Wie unten erklärt, die Steuerregeln für beschränkte Lager bieten sowohl einen Vorteil und einen Nachteil im Vergleich zu den Regeln für Freizügigkeitsbestände Wenn Sie don t wie die Trade - Off, können Sie die Sektion 83b Wahl, wenn Sie tun, werden Sie meist behandelt werden, als ob Sie erhalten Lagerbestand Aber Sie müssen schnell handeln die Wahl muss innerhalb von 30 Tagen nach dem Erhalt der Aktie gemacht werden. Need ein Buch Unser Bestseller Buch Betrachten Sie Ihre Optionen bietet eine einfache Sprachführer, um das Beste aus Aktienoptionen, Mitarbeiter Aktienkauf Pläne, eingeschränkte Aktienpreise und andere Formen der Eigenkapitalvergütung Unser anderes Buch zu diesem Thema, Equity Compensation Strategies ist ein Referenz-und Studienführer für Profis, die beraten Kunden, wie man mit den Aktienoptionen umgehen kann. Um das Beste aus dieser Seite herauszuholen, müssen Sie sich mit der Terminologie und den Regeln für den Empfang von Beständen und dem eingeschränkten Bestand eines Arbeitgebers vertraut machen. Wenn Sie diese Regeln nicht bereits kennen, sehen Sie bitte folgendes Seiten. Restricted stock. You don t müssen, um Einkommen zu berichten, wenn Sie erhalten beschränkte Aktie von einem Arbeitgeber Das ist die gute Nachricht. Die schlechte Nachricht ist, dass Sie müssen Einkommen melden, wenn die Lager Westen, auch wenn Sie don t verkaufen es an diesem Zeit Was ist schlimmer, das Einkommen, das Sie melden, beinhaltet eine Erhöhung des Wertes der Aktie während der Wartezeit Sie müssen den vollen Wert als Entschädigungseinkommen melden, nicht Kapitalgewinn. Beispiel Im Gegenzug für Dienstleistungen erhalten Sie 4.000 Aktien der beschränkten Bestände In einem Startup-Unternehmen, wenn die Aktien wert sind 1 25 Kurz danach geht das Unternehmen in die Öffentlichkeit und ist sehr erfolgreich, wenn die Aktien zwei Jahre später, sie re Handel bei 50. In diesem Szenario berichten Sie nichts, wenn Sie die Aktien erhalten, aber Bericht 200.000 von Entschädigung Einkommen nicht Kapitalgewinn, wenn die Aktien Weste Sie müssen so viel wie 70.000 in Bund Einkommensteuer bezahlen müssen, auch wenn Sie Port t verkauft die Aktien. Effekt der Wahl. Wenn Sie den Abschnitt 83b Wahl, die Regel oben beschrieben doesn T anwenden Sie zahlen Steuern, wenn Sie die Aktie erhalten, aber nicht, wenn es Westen Sie werden auch Bericht Kapital Gewinn oder Verlust, wenn Sie die Aktie zu verkaufen. In dem Beispiel oben, würden Sie berichten 5.000 der Entschädigung Einkommen, wenn Sie die Wahl ein weites Schreien machen Von 200.000 Sie haben nichts zu berichten, wenn die Lager Westen Wenn Sie für 200.000 verkaufen, nachdem Sie die Aktie mehr als ein Jahr Sie ll Bericht 195.000 von langfristigen Kapitalgewinn, vielleicht zahlen weniger als die Hälfte der Höhe der Bundeseinkommensteuer, die ohne gelten würde Die Wahl Durch die Freiwilligenarbeit, um Steuern auf 5.000 in dem Jahr zu zahlen, in dem Sie die Aktie erhalten haben, reduzierten Sie Ihre Gesamtsteuerpflicht durch Zehntausende von Dollar. Stock, nicht Optionen Viele Option Inhaber, sehen die vorteilhafte Wirkung der Wahl kann haben, frage mich, ob sie Kann die Wahl treffen, wenn sie nicht qualifizierte Optionen erhalten Leider ist die Antwort nein Diese Regeln behandeln Sie, als ob Sie didn t erhalten jedes Eigentum, bis Sie die Option ausüben und zu erwerben stock. Jede Rose hat seine Dornen. Der Abschnitt 83b Wahl funktioniert nicht immer Aus diesem gut Wenn die Aktie nicht im Wert steigt, nachdem Sie die Wahl getroffen haben, haben Sie beschleunigte Steuer es früher bezahlt, ohne irgendwelche Vorteile zu erhalten. Worse, Sie könnten die Ware nach der Wahl in diesem Fall verweigern In diesem Fall würden Sie jeden Betrag, den Sie tatsächlich abziehen Bezahlt für die Aktie unterliegen Kapitalverlust Einschränkungen, aber Sie erhalten keinen Abzug in Bezug auf die Entschädigung Einkommen, den Sie berichtet, wenn Sie die Wahl gemacht, dass sa elende Ergebnis der Wahl verursacht Sie, um Steuern auf Einkommen zu zahlen Sie didn t zu halten, ohne Gegenüberstellung Steuer Profitieren später. Wenn die Wahl sinnvoll ist. Der Abschnitt 83b Wahl ist sinnvoll in den folgenden Situationen. Die Höhe der Einkommen, den Sie melden, wenn Sie die Wahl machen ist klein und das potenzielle Wachstum im Wert der Aktie ist groß. Sie erwarten vernünftig Das Wachstum des Wertes der Aktie und die Wahrscheinlichkeit eines Verfalls ist sehr klein. Umgekehrt sollten Sie den Abschnitt 83b Wahl vermeiden, wo ein Verfall wahrscheinlich scheint, oder wo Sie zahlen eine Menge Steuern zum Zeitpunkt der Wahl mit nur Bescheidene Perspektiven für das Wachstum im Wert der Aktie. Don t vermissen diese Chance Manchmal ein Mitarbeiter zahlt vollen Wert für Aktien in der Firma, aber muss ein Risiko des Verfalls zu akzeptieren Die Art und Weise, wie dies in der Regel funktioniert, ist der Mitarbeiter verpflichtet, die Aktie zurück zu verkaufen Für den Betrag, den er bezahlt hat, um ihn zu kaufen, wenn er innerhalb eines bestimmten Zeitraums aufhört. Dies ist ein Verfallrisiko, obwohl der Arbeitnehmer seine ursprüngliche Investition verloren hat, weil er einen Teil des Wertes seines Bestandes verlieren kann, wenn die Beschäftigung vor einem bestimmten Datum endet Ein Ergebnis, wird der Mitarbeiter erkennen Einkommen, wenn die Lager Westen Sie können dieses Ergebnis zu vermeiden, indem Sie den Abschnitt 83b Wahl und es s frei Die Wahl kostet nichts, weil die Höhe der Einkommen, den Sie melden, ist der Wert der Aktie abzüglich der Betrag, den Sie bezahlt, Und das ist null Versagen, diese freie Wahl zu machen kann ein kostspieliger Fehler sein. Erstellen der Wahl. Es gibt keine spezielle Form, um bei der Wahl zu verwenden Sie setzen einfach die entsprechenden Informationen auf ein Stück Papier und senden Kopien an die richtigen Leute Obwohl Es gibt keine erforderliche Form, es ist wahrscheinlich sinnvoll, dem Format der von der IRS veröffentlichten Stichprobenwahl zu folgen. Die Wahl zu begrenzen. Der entscheidende Punkt über die Einreichung der Wahl wurde bereits erwähnt, dass es innerhalb von 30 Tagen nach dem Erhalt der Wahl gemacht werden muss Eigenschaft Wenn du nicht takt in dieser Zeit kannst du aus Glück heraus Hier ist, was du tun musst. Innerhalb von 30 Tagen nach dem Erhalt der Aktie, senden Sie die Wahl in die IRS-Büro, wo Sie Ihre Rückkehr Datei können Sie die Adresse aus diesem Seite auf der IRS-Website Wir empfehlen dringend, diese Wahl durch zertifizierte Post zu senden und eine gestempelte Quittung mit einem lesbaren Datum zu erhalten. Benutzen Sie eine Kopie der Wahl an Ihren Arbeitgeber die Firma, die die Aktie gewährt hat. In der ungewöhnlichen Situation, wo Sie Ihre Arbeitgeberübertragung hatten Die Aktie an jemanden anders als Sie selbst, müssen Sie eine Kopie an diese Person als auch. Change in Regeln Steuerzahler wurden zuvor verpflichtet, eine Kopie der Wahl an ihre Einkommensteuererklärungen Für Transfers am oder nach dem 1. Januar 2015 ist dies Nicht mehr notwendig.10 Steuer-Tipps für Aktienoptionen. Wenn Ihr Unternehmen bietet Ihnen eingeschränkte Aktien Aktien Optionen oder bestimmte andere Anreize, hören Sie Es gibt riesige potenzielle Steuerfalle Aber es gibt auch einige große Steuervorteile, wenn Sie Ihre Karten richtig spielen. Die meisten Unternehmen Geben Sie zumindest eine allgemeine Steuerberatung für die Teilnehmer darüber, was sie sollten und sollte nicht tun, aber es ist selten genug Es gibt eine überraschende Menge an Verwirrung über diese Pläne und ihre steuerlichen Auswirkungen sowohl sofort als auch auf der Straße Hier sind 10 Dinge, die Sie wissen sollten Wenn Aktienoptionen oder Stipendien Teil Ihres Lohnpaketes sind Für den Hintergrund lesen, sehen Sie die meisten Out of Employee Stock Optionen.1 Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Es gibt Anreiz Aktienoptionen oder ISOs und nicht qualifizierte Aktienoptionen oder NSOs Einige Mitarbeiter erhalten sowohl Ihren Plan und Ihre Option gewähren wird Ihnen sagen, welche Art Sie erhalten ISOs sind besteuert Es gibt in der Regel keine Steuer zum Zeitpunkt der Erteilung und keine regelmäßige Steuer zum Zeitpunkt der Ausübung Danach, wenn Sie verkaufen Aktien, Sie zahlen Steuern, hoffentlich als langfristige Kapitalgewinn Die übliche Kapitalgewinn Haltezeit ist ein Jahr, aber um Kapitalverkäufe für Aktien zu erhalten, die über ISOs erworben werden, müssen Sie die Aktien für mehr als ein Jahr nach Ihnen halten Üben die Optionen und b verkaufen die Aktien mindestens zwei Jahre nachdem Ihre ISOs gewährt wurden Die letzteren, zwei Jahre Regel fängt viele Menschen unbewusst.2 ISOs tragen eine AMT-Falle Wie ich bereits erwähnt habe, wenn Sie eine ISO ausüben, zahlen Sie keine regelmäßige Steuer Das hätte dich vielleicht weg von diesem Kongress und die IRS haben ein wenig Überraschung für Sie die alternative Mindeststeuer Viele Menschen sind schockiert zu finden, dass, obwohl ihre Ausübung einer ISO löst keine regelmäßige Steuer, kann es auslösen AMT Hinweis, dass Sie don t generieren Bargeld, wenn Sie ISOs ausüben, so müssen Sie andere Mittel verwenden, um die AMT zu bezahlen oder veranlassen, genügend Vorrat zu verkaufen, um die AMT zu bezahlen. Beispiel Sie erhalten ISOs, um 100 Aktien zum aktuellen Marktpreis von 10 pro Aktie zu kaufen Zwei Jahre später, wenn Aktien im Wert von 20 sind, üben Sie aus und bezahlen 10 Die 10 Spread zwischen Ihrem Ausübungspreis und der 20 Wert unterliegt AMT Wie viel AMT Sie zahlen wird von Ihrem anderen Einkommen und Abzüge abhängen, aber es könnte eine Wohnung sein 28 AMT Rate auf der 10 Ausbreitung, oder 2 80 pro share. Later, es verkaufen Sie die Aktie zu einem Gewinn, können Sie in der Lage sein, die AMT durch das, was bekannt als AMT Kredit Aber manchmal, wenn die Aktie stürzt vor Ihnen Verkaufen, könnten Sie stecken zahlen eine große Steuerrechnung auf Phantom Einkommen Das ist, was passiert mit Angestellten von der dot-com Büste von 2000 und 2001 getroffen Im Jahr 2008 Kongress verabschiedete eine spezielle Bestimmung, um diese Arbeiter aus zu helfen Aber don t zählen auf Kongress tun Dass wieder Wenn Sie ISOs ausüben, müssen Sie ordnungsgemäß für die Steuer planen.3 Führungskräfte erhalten nicht qualifizierte Optionen Wenn Sie eine Exekutive sind, sind Sie eher zu erhalten alle oder zumindest die meisten Ihrer Optionen als nicht qualifizierte Optionen Sie sind nicht besteuert als Günstiger als ISOs, aber zumindest gibt es keine AMT-Falle Wie bei ISOs gibt es keine Steuer zum Zeitpunkt der Option gewährt wird. Aber wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausüben, schulden Sie die ordentliche Einkommensteuer und, wenn Sie ein Angestellter sind, Medicare und Andere Abrechnungssteuern auf den Unterschied zwischen Ihrem Preis und dem Marktwert. Example Sie erhalten eine Option, um Aktien bei 5 pro Aktie zu kaufen, wenn die Aktie bei 5 gehandelt wird. Zwei Jahre später üben Sie aus, wenn die Aktie bei 10 pro Aktie gehandelt wird. Sie zahlen 5, wenn Sie ausüben, aber der Wert zu diesem Zeitpunkt ist 10, so haben Sie 5 der Entschädigung Einkommen Dann, wenn Sie die Aktie für mehr als ein Jahr halten und verkaufen, jeder Verkaufspreis über 10 Ihre neue Basis sollte langfristig sein Kapitalgewinn. Exercising Optionen nimmt Geld und generiert Steuer zu booten Das ist, warum viele Menschen Optionen ausüben, um Aktien zu kaufen und verkaufen diese Aktien am selben Tag Einige Pläne erlauben sogar eine bargeldlose Übung.4 Restricted Stock bedeutet in der Regel verspätete Steuer Wenn Sie Aktien erhalten oder Jede andere Eigenschaft von Ihrem Arbeitgeber mit den Bedingungen, die z. B. Sie müssen für zwei Jahre bleiben, um es zu erhalten oder zu behalten, besondere beschränkte Eigentumsregeln gelten unter Abschnitt 83 des Internal Revenue Code Die Section 83 Regeln, in Kombination mit denen auf Aktienoptionen, Machen Sie für viel Verwirrung. Erstens, lassen Sie uns betrachten reine beschränkte Eigenschaft Als Karotte, um mit der Firma zu bleiben, sagt Ihr Arbeitgeber, wenn Sie mit der Firma für 36 Monate bleiben, werden Sie 50.000 Wert von Aktien vergeben Sie don t müssen etwas bezahlen Für die Aktie, aber es wird Ihnen im Zusammenhang mit der Durchführung von Dienstleistungen gegeben Sie haben kein steuerpflichtiges Einkommen, bis Sie die Aktie erhalten In der Tat, die IRS wartet 36 Monate zu sehen, was passieren wird Wenn Sie die Aktie erhalten, haben Sie 50.000 Einkommen oder Mehr oder weniger, je nachdem, wie diese Aktien in der Zwischenzeit getätigt haben. Das Einkommen wird als Löhne besteuert.5 Die IRS gewann t warte ewig Mit Einschränkungen, die mit der Zeit verfallen werden, wartet die IRS immer, um zu sehen, was passiert, bevor sie es steuern. Doch einige Einschränkungen Wird niemals mit solchen Nicht-Lapse-Beschränkungen verfallen, die IRS-Werte das Eigentum unterliegt diesen Einschränkungen. Example Ihr Arbeitgeber verspricht Ihnen Lager, wenn Sie mit der Firma für 18 Monate bleiben Wenn Sie die Aktie erhalten, wird es dauerhaften Beschränkungen unter einer Gesellschaft unterliegen Kaufen verkaufen Vereinbarung, um die Aktien für 20 pro Aktie weiterverkaufen, wenn Sie jemals verlassen das Unternehmen s beschäftigen Die IRS wird abwarten und sehen keine Steuern für die ersten 18 Monate An diesem Punkt werden Sie auf den Wert besteuert werden, die wahrscheinlich 20 sein wird Bei der Weiterverkaufsbeschränkung.6 Sie können wählen, dass sie früher besteuert werden. Die eingeschränkten Eigentumsregeln nehmen in der Regel einen Warte-and-see-Ansatz für Beschränkungen an, die schließlich verfallen werden. Dennoch, unter dem, was als 83 b Wahl gewählt wird, können Sie wählen, um die Wert der Eigenschaft in Ihrem Einkommen früher in Wirkung ohne Berücksichtigung der Beschränkungen. Es könnte klingen, Gegen-intuitiv zu wählen, um etwas auf Ihre Steuererklärung enthalten, bevor es erforderlich ist Dann ist das Spiel hier ist zu versuchen, es in Einkommen auf einen niedrigen Wert, Verriegelung in künftigen Kapitalgewinn Behandlung für zukünftige Wertschätzung Um die aktuelle Besteuerung zu wählen, müssen Sie eine schriftliche 83 b Wahl mit dem IRS innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt der Eigenschaft Sie müssen über die Wahl den Wert, was Sie als Entschädigung, die klein sein könnte, Oder sogar null Dann müssen Sie eine weitere Kopie der Wahl an Ihre Steuererklärung. Example Sie werden angeboten Lager von Ihrem Arbeitgeber bei 5 pro Aktie, wenn die Aktien 5 wert sind, aber Sie müssen mit der Firma für zwei Jahre bleiben in der Lage sein Um sie zu verkaufen Sie haben bereits bezahlt fairen Marktwert für die Aktien Das bedeutet Einreichung einer 83 b Wahl könnte null Einkommen melden Aber durch die Einreichung, Sie konvertieren, was wäre zukünftige ordentliche Einkommen in Kapitalgewinn Wenn Sie die Aktien mehr als ein Jahr später zu verkaufen , Du wirst froh sein, dass du die Wahl eingereicht hast.7 Einschränkungen Optionen Verwirrung Als ob die eingeschränkten Eigentumsregeln und Aktienoptionsregeln jeweils nicht kompliziert genug waren, muss man manchmal mit beiden Sätzen von Regeln umgehen. Zum Beispiel können Sie auch Aktienoptionen vergeben werden ISOs oder NSOs, die eingeschränkt sind - Ihre Rechte an ihnen Weste im Laufe der Zeit, wenn Sie mit der Firma bleiben Die IRS in der Regel wartet, um zu sehen, was in einem solchen Fall passiert. Sie ​​müssen zwei Jahre warten für Ihre Optionen zu westen, also gibt es keine Steuer Bis zu diesem Ausübungsdatum Dann werden die Aktienoptionsregeln übernommen. An dieser Stelle würden Sie die Steuern nach den ISO - oder NSO-Regeln bezahlen. Es ist sogar möglich, 83 B-Wahlen für Ausgleichsoptionen zu machen.8 Sie benötigen Außenhilfe Die meisten Unternehmen versuchen Um einen guten Job zu suchen, um nach Ihren Interessen zu suchen Schließlich werden Aktienoptionspläne verabschiedet, um Loyalität zu verursachen sowie Anreize zu schaffen. Noch wird es normalerweise zahlen, um einen Fachmann anzubieten, um Ihnen zu helfen, mit diesen Plänen umzugehen Die Steuerregeln sind kompliziert, Und Sie können eine Mischung aus ISOs, NSOs, eingeschränkte Lager und mehr Unternehmen manchmal bieten personalisierte Steuer-und Finanzplanung Beratung Top-Führungskräfte als perk, aber nur selten bieten sie diese für alle.9 Lesen Sie Ihre Dokumente Ich bin immer überrascht, wie Viele Kunden suchen Anleitung über die Arten von Optionen oder beschränkte Lager, die sie vergeben wurden, wer don t haben ihre Dokumente oder Port t lesen sie Wenn Sie außerhalb der Anleitung suchen, möchten Sie Kopien von all Ihren Papierkram zu Ihrem Berater, die Papierkram enthalten sollte Das Unternehmen s Plan Dokumente, alle Vereinbarungen, die Sie unterzeichnet haben, die in irgendeiner Weise auf die Optionen oder eingeschränkte Bestände verweisen, und alle Stipendien oder Auszeichnungen Wenn Sie tatsächlich Aktienzertifikate, bieten Kopien von denen, auch Natürlich habe ich vorschlagen, lesen Sie Ihre Dokumente selbst Zuerst können Sie feststellen, dass einige oder alle Ihre Fragen von den Materialien beantwortet werden, die Sie erhalten haben.10 Hüten Sie sich vor dem gefürchteten Abschnitt 409A Schließlich hüten Sie sich vor einem bestimmten Internal Revenue Code Abschnitt, 409A, im Jahr 2004 verabschiedet Nach einer Zeit der Verwirrung Übergangsführung, Es regelt jetzt viele Aspekte von verzögerten Entschädigungsprogrammen Jedes Mal, wenn Sie einen Verweis auf Abschnitt 409A, der auf einen Plan oder ein Programm anwendet, erhalten, erhalten Sie etwas Hilfe. Der folgende Artikel wird nach dem MA Steuerbericht, Vol. 11, Nr. 3, Oktober 2002, Panel Publishers, New York, NY. ISOs UND ABSCHNITT 83 B WAHLEN. By Robert W Wood und Jonathan R Flora. Stock Optionen wurden in den Nachrichten in letzter Zeit viel in die meisten dieser News wurde pejorative Es scheint, Aktienoptionen wurden gezielt Als die Ursache oder zumindest ein Nebenprodukt von verschiedenen Finanzkrisen im vergangenen Jahr Dies alles kommt auf die Fersen von einem guten bisschen nachteilige Finanzpresse, vor allem in Bezug auf die alternative minimale Steuer AMT Konsequenzen von Anreiz Aktienoptionen ISOs. Das Gesicht Von einer platzenden Internet-Blase, und ein Großteil der restlichen Wirtschaft, die sich ebenfalls verunreinigen, sind die ISOs besonders geplagt. Die Ertragsspiele verschiedener Unternehmen sind zumindest teilweise auf Aktienoptionen und Aktienoptionsbuchhaltung zurückzuführen. Wie wir festgestellt haben Vor kurzem gab es verschiedene Vorschläge zur Änderung der Behandlung von Aktienoptionen für Ertragszwecke Siehe Wood, Stock Option Ruminations, Vol. 11, Nr. 2, der MA Steuerbericht Sept. 2002, p 1 Vor kurzem wurden Vorschläge gemacht, dass Unternehmen den Mitarbeitern helfen würden Durch die Ausgabe von Bargeld im Austausch für Unterwasser-Optionen Siehe zB Seibel Pläne, um Mitarbeiter entweder Bargeld oder Aktien für Optionen anzubieten, Wall Street Journal 30. August 2002 Seibel bot seinen Mitarbeitern 1 85 in bar für jede Option mit einem Ausübungspreis gleich oder größer als 40 pro Aktie. Stock für Dienstleistungen und 83.Section 83, natürlich, ist ein relativ kurzer, aber weithin wichtiger Code-Abschnitt, der für Transfers von Eigentum im Austausch für Dienstleistungen gilt Die Grundregel ist, dass, wenn Aktien oder andere Eigentum an einen Mitarbeiter übertragen wird Im Austausch für Dienstleistungen muss der Arbeitnehmer den Wert der Bestände in seinem Einkommen enthalten, wenn die Aktie im Wesentlichen IRC 83 a Reg 1 83-1 a Aktie im Wesentlichen wohnhaft ist, wenn sie entweder übertragbar ist oder nicht mehr erheblich ausgesetzt ist Verfall 83 a 1.Der Betrag des steuerpflichtigen Einkommens ist der Marktwert der Aktie zu dem Zeitpunkt, in dem sie wesentlich wäscht, abzüglich jeglicher Betrag, den der Arbeitnehmer für die Aktie bezahlt 83 a Der Marktwert der Aktie wird ohne Rücksicht auf Beschränkungen bestimmt, Mit Ausnahme von Beschränkungen, die niemals so genannte Nonlapse-Beschränkungen verfallen werden. Die Wirkung von 83 b Wahlen. Die meisten Steuerfachleute wissen, was eine 83-b-Wahl ist, auch wenn sie niemals einen gemacht haben. Wenn ein Mitarbeiter eine Wahl nach § 83 b macht, Beendet die Einkommensverzinsungsregeln, die gelten, solange die Aktie nicht ausgeschöpft ist. § 83 b gestattet es einem Arbeitnehmer, in der Lage zu sein, derzeit den Marktwert der Aktie, abzüglich des gezahlten Betrages, zu dem Zeitpunkt, zu dem die Aktie ausgegeben wird, zu erfassen Nicht wesentlich veräußert Natürlich ist die Wahl nicht verfügbar, wenn die Aktie bereits im Wesentlichen veräußert und somit sofort ohne Rücksicht auf eine Wahl unverzüglich enthalten ist. Kurzfristig wählt der Arbeitnehmer eine Steuer auf den Wert der Aktie, anstatt zu warten, bis er wagt. Wenn eine 83-b-Wahl stattfindet, enthält ein Mitarbeiter den Marktwert der Aktie nach Berücksichtigung von Nichtverletzungsbeschränkungen, aber ohne Rücksicht auf etwaige Verstöße beschränken diese Beschränkungen, die vergehen werden. Er erkennt kein Einkommen, wenn der Bestand wesentlich ist Weste Reg 1 83-2 a Stattdessen ist eine Aufwertung oder Abschreibung nach dem Zeitpunkt der Wahl als Kapitalgewinn oder - verlust steuerpflichtig, wenn der Arbeitnehmer die Aktie verkauft. Die Haltedauer erfolgt auch ab dem Tag nach dem Tag der Liegenschaft Auf den Arbeitnehmer Reg 1 83-4 a. Was geschieht, wenn ein Angestellter, der eine Wahl macht, seine Arbeit verlässt, bevor die Aktie im Wesentlichen Westen hat. In diesem Fall verliert der Mitarbeiter seinen Bestand und ist ein begrenzter Verlustabzug zulässig. Der Betrag des Abzugs auf Der Verfall ist auf den Betrag, der für die Aktie gezahlt wird, abzüglich des Betrags, der auf den Verfall entstanden ist, begrenzt, wenn ein Reg 1 83-2 a ist. Es ist jedoch kein Abzug für den Betrag zulässig, den der Arbeitnehmer zuvor in die Einnahmen einbezahlt hat. Siehe 83 b 1 Der Arbeitgeber wird auch durch einen Verfall gehandelt Der Arbeitgeber muss zum Zeitpunkt des Verfalls den Erwerbszweck einbeziehen, der niedrigere des Marktwertes der Bestände oder der Betrag des Abzugs, den er bei der Eintragung des Arbeitnehmers getroffen hat 1 83-6 c. Do Mitarbeiter, die beschränkte Aktien erhalten, wollen diese Wahlen machen Offensichtlich können sowohl der Zeitpunkt der Steuer an den Arbeitnehmer als auch der Charakter des Einkommens als ordentliches oder Kapital bewirkt werden. Mit dem am meisten eingeschränkten Eigentum sieht Abschnitt 83 dieses Einkommen vor In der Zeit, in der die Beschränkungen ausfallen Wenn ein Angestellter eine Wahl von 83 b macht, im Gegenzug wird er sofortiges Einkommen zum Zeitpunkt der Wahl anerkennen, aber er wird kein Einkommen anerkennen, wenn die Aktie im Wesentlichen Westen über den Charakter, alle Wertschätzung von Die Zeit einer 83-b-Wahl ist Kapitalgewinn Wenn keine Wahl getroffen wurde, im Gegensatz dazu ordentliche Einkommen entsteht, wenn die Bestandsweste, die seine Steuerbemessungsgrundlage in der Aktie verursacht, nur die Differenz zwischen dem Wert zu diesem Zeitpunkt und dem Betrag, der realisiert wird, verursacht Ein eventuelles Verkaufsdatum wäre Kapitalgewinn. So warum sollte ein Angestellter das Einkommen beschleunigen Im Wesentlichen ist der Mitarbeiter wetten, dass die Aktie zu schätzen wissen, und so ist er die Begrenzung der Höhe der Entschädigung Einkommen wird er als Ergebnis der Aktie zu erkennen Gewähren Optimistische Mitarbeiter können viele Gründe für eine 83-b-Wahl haben, obwohl die derzeitigen wirtschaftlichen Flaute machen 83 b Wahlen ein wenig weniger attraktiv als sie einmal waren Natürlich ist eine 83 b Wahl nicht risikofrei eine Wahl gefolgt von einem Tropfen in Wert der Aktien kann zu gewöhnlichen Einkommen führen, wenn die Wahl gefolgt von einem Kapitalverlust nicht eine sehr attraktive steuerliche Position. Nicht überraschend, eine Menge von Abschnitt 83 lore bezieht sich auf, wie man bestimmt Wert Wie wir in diesen Seiten vor, Eine wichtige Entscheidung vor fast 20 Jahren betont, dass § 83 b Wahlen gemeldet werden können Nullwert Siehe Alves v Kommissar, 734 F 2d 478 9. Cir 1984.ISOs werden günstiger als nicht qualifizierte Optionen besteuert Für einen Vergleich siehe Holz, Steuern und Rechnungswesen Behandlung von ISOs, Bd. 9, Nr. 10, der MA Steuerbericht Mai 2001, p 1 und Holz, Steuer - und Rechnungslegungsgrund für nichtqualifizierte Aktienoptionen, Bd. 9, Nr. 10, der MA Steuerbericht Mai 2001, p 1 ISOs sind im Allgemeinen jenseits Die Erläuterung von § 83 Abs. 83 e 1 besagt, dass der Abschnitt nicht für die Ausübung einer Option gilt, auf die § 421 Anwendung anwendbar ist. § 421 a 1 sieht vor, dass ein Arbeitnehmer bei der ISO-Ausübung keine regelmäßigen Erträge erkennt, wenn verschiedene Voraussetzungen erfüllt sind Ein Angestellter wird Kapitalgewinne oder - verluste erkennen, wenn er später die Anteile an einem qualifizierten Verkauf auf der Grundlage der Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Ausübungspreis verkauft. Jedoch, wenn ein Mitarbeiter die Aktie innerhalb von zwei Jahren ab dem Tag der Gewährung oder eines Jahres verkauft Nachdem die Aktien an den Arbeitnehmer übertragen wurden, handelt es sich um einen disqualifizierenden Verkauf 421 b Ein disqualifizierter Verkauf ist so, als ob er unter § 83 liegt. Der Arbeitnehmer muss in der ordentlichen Erfassung die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert zum Zeitpunkt der Option enthalten Übung Prop Reg 1 422A-1 b 1 Dieser Betrag wird zu seiner Basis hinzugefügt, und der Rest wird als Kapitalgewinn alle im Jahr des Verkaufs besteuert. Es ist eine deutliche Untertreibung zu sagen, dass ISOs nicht so günstig unter dem AMT behandelt werden Regime, wie sie für regelmäßige steuerliche Zwecke sind Der Ausschluss von Einkommen nach § 421 wird bei der Berechnung alternativer minimal steuerpflichtiger Einkommen ignoriert. AMTI Vielmehr muss ein Mitarbeiter in seinem AMTI den Unterschied zwischen dem Ausübungspreis einer ISO und dem Marktwert der Aktie enthalten Erworben zum Zeitpunkt der Ausübung 56 b 3 Offensichtlich für Optionen mit einem niedrigen Ausübungspreis und hohem Wert, können die AMT-Konsequenzen erheblich sein Für ISOs, die zum Erwerb von beschränkten Beständen führen, ist der Marktwert der Aktie abzüglich des gezahlten Betrages Ist in AMTI nur nach dem Lager im Wesentlichen Westen enthalten. Stellen Sie einen Kunden mit ISOs, die erwägt eine frühe Ausübung einer ISO, die ist, bevor die erworbenen Aktien hat im Wesentlichen befugt Ist es möglich für ihn eine Sektion 83 b Wahl in Hofft, die einjährige Haltefrist auszulösen, die für die Disqualifizierung von Verkäufen gilt Die Antwort scheint nein zu sein Die IRS hat informell erklärt, dass eine 83-b-Wahl in Bezug auf eine ISO für eine regelmäßige Einkommensteuerzwecke ungültig ist Der disqualifizierende Verkauf wird ausgelöst, wenn die Lagerweste ausgeübt wird, und nicht, wenn die ISO ausgeübt wird, unabhängig davon, ob er einen Abschnitt 83 b macht. Aber interessanterweise hat die IRS erneut informiert, dass ein Abschnitt 83 b Wahl in Bezug auf ISOs zur Verfügung stehen kann AMT-Zwecke Diese Position spiegelt sich in der Anleitung zum Ausfüllen von Form 6251 AMT, bei p 3 Dort gibt es die IRS-Staaten. Auch wenn Ihre Rechte an der Aktie nicht übertragbar sind und einem erheblichen Verfallungsrisiko unterliegen, können Sie in den AMT-Einkommen den Überschuss des Marktwertes der Bestände festlegen, der ohne Rücksicht auf eine Verjährungsbeschränkung über den Ausübungspreis am Transfer zu Ihnen von der Aktie, die durch die Ausübung der Option erworben wurde. Was bedeutet das Das Fehlen von echten Ehrlichkeit-zu-Güte IRS-Anleitung ist beunruhigend Dennoch, wo es nicht zu viel Wertschätzung in die beschränkte Aktie, die bei einer ISO erworben wurde Ausgeübt wird, kann es sinnvoll sein, nach § 83 b zu entscheiden, um diesen Gewinn in AMTI einzubeziehen, obwohl die Aktie noch nicht im Wesentlichen vertraut ist. Obwohl die Wahl die Anerkennung von AMTI beschleunigen wird, scheint es, dass, wenn die Aktie im Wesentlichen die Währung ausübt Wird verhindern, dass weitere AMTI Anerkennung Dies ist eine gute Nachricht, wenn die Aktie in diesem Zeitraum deutlich geschätzt hat. Natürlich spielt Abschnitt 83 b eine bedeutende Rolle bei Aktienoptionen Während diese einseitige Wahl nicht alle Schuld, die derzeit auf Lager geebnet wird, lösen kann Optionen, kann es sicherlich bei der Planung für Einzelpersonen helfen, die Aktien oder Optionen als Teil ihrer Entschädigung erhalten. ISOs und Abschnitt 83 b Wahlen von Robert W Wood und Jonathan R Flora, Vol 11, Nr. 3, Der MA Steuerbericht Oktober 2002, p 1