ESPPs Taxes Advanced. How haben IRS Form 1099-B und Kosten-Basis-Bericht geändert für den Verkauf von Aktien aus meiner Aktienoptionen, eingeschränkte Lager oder ESPP Was muss ich tun, anders zu tun wegen der Änderungen. Wenn Sie verkauft Aktien während der Kalenderjahr, wird Ihre Brokerage Firma IRS Form 1099-B bis Mitte Februar des folgenden Jahres ausgeben Dies ist ein wichtiges Dokument, dass Sie müssen Ihre Steuererklärung für das Jahr des Verkaufs abzuschließen Viele Brokerfirmen neu formatieren Form 1099-B in ihre Eigene Ersatzaussage, die sie anstelle des tatsächlichen IRS-Formulars ausstellen Das IRS erhält auch die gemeldeten Informationen und wird es mit den Informationen übereinstimmen, die Sie auf Formular 8949 und Schedule D Ihrer Steuererklärung angeben. Signifikante Änderungen in der Berichterstattung auf Formular 1099-BA wenige Jahren hat sich Form 1099-B geändert, um weitere Einzelheiten über die Aktienverkäufe zu erwerben. Für den Verkauf von Aktien, die am oder nach dem 1. Januar 2011 erworben wurden, müssen die Börsenmakler Ihnen die Aktienerfassungstermine, Ihre Steuerbemessungsgrundlage, dh die Kostenbasis, mitteilen Kapitalgewinne waren lang - oder kurzfristig Bis dahin mussten nur die Bruttoumsatzerlöse auf Formular 1099-B gemeldet werden, nachdem Aktien im Laufe des Jahres verkauft worden waren. Diese zusätzlichen Informationen können hilfreich sein, obwohl es stattdessen verwirrend sein kann - B für Aktienverkäufe im Jahr 2016 ähnelt sehr ähnlich der Version für das Steuerjahr 2015 Allerdings hat die 2014-Version einige wichtige Änderungen, die Sie weiterhin im Auge behalten sollten bei der Überprüfung Ihrer 1099-B für Aktienverkäufe im Jahr 2016.Im Jahr 2014, die IRS hat das Formular neu gestaltet, um seine Feldnummern mit den Spalten auf Formular 8949 anzupassen, die Sie verwenden, um Aktienverkäufe zu melden. Eine Box in der obersten Mitte des Formulars 1099-B zeigt die entsprechende Box an, um in der Nähe der Oberseite des Formulars 8949 zu überprüfen, Sale. Es geht davon aus, dass Ihre Broker-Berichte abzüglich Provisionen und Gebühren liegen müssen. Kasten Box 1g wurde für Anpassungen hinzugefügt Verwechseln Sie dies nicht mit den Anpassungen, die für die Aktienkompensation erforderlich sind, die im Folgenden erörtert werden. Box 1g gilt nur für die Höhe des nicht abzugsfähigen Verlustes In einem Wasch-Verkauf oder auf die Höhe der aufgelaufenen Markt-Rabatt. Spezielle Probleme für Aktien-Compensation. Die Vorschriften und die 1099-B-Anweisungen weiter zu entwickeln Beginnen mit Stipendien am oder nach dem 1. Januar 2014, sind Makler verboten, Equity-Entschädigung Einkommen Auf der Grundlage des Formulars 1099-B siehe Seite 29 30 der endgültigen Regelungen, die im Jahr 2013 ausgestellt wurden. Ihr Makler wird nur das berichten, was Sie für die Aktie bei Ausübung, Kauf oder Ausübung bezahlt haben. Für Stipendien, die vor diesem Datum gemacht wurden, kann Ihre Maklerfirma freiwillig Melden Sie die angepassten vollständigen Basisinformationen mit dem Ausgleichselement In jeder ergänzenden Information, die es gibt, kann Ihr Broker den Teil der vollen Basis enthalten, die nicht an die IRS gemeldet wird. Die Kosten der Kostenbasis Berichterstattung auf IRS Form 1099-B. Was Sie brauchen Zu wissen, für Aktienverkäufe im Jahr 2016.Für 2016 Verkauf von Aktien der Gesellschaft aus Eigenkapitalvergütung und ESPPs, können Makler entweder 1 die vollständige Kostenbasis für vor 2014 Zuschüsse, während die Berichterstattung nur die Teilbasis für spätere Zuschüsse oder 2 Bericht Die unbereinigte Teilbasis für alle Stipendien Deshalb müssen Sie folgendes machen.1 Verstehen Sie, was ist oder nicht auf dem 1099-B, das an die IRS gesendet wird. Wenn dies nicht klar erklärt wird, fragen Sie Ihr Unternehmen und seinen Aktienplandienstleister, dh Vermittler, ob Entschädigungserlöse in die Basis aufgenommen wurden.2 Machen Sie eine angemessene Anpassung in den Gewinn oder Verlust aus dem Verkauf auf Formular 8949 und Schedule D, wenn der Ersatzteil der Basis nicht auf Formular 1099-B IRS Form 8949 und Schedule enthalten ist D haben eine Spalte für diese Anpassung verwenden Sie berichten die Basis auf dem Formular 1099-B und Anpassung es indirekt durch diese Spalte. Es besonders verwirrend für eingeschränkte Lager und RSUs. Die endgültigen Vorschriften verschlingen eine Ausnahme für Lager, die nicht erworben wird Bargeld, dh was technisch als nicht abgedeckte Sicherheit bezeichnet wird Das bedeutet, dass für eingeschränkte Bestände und RSUs und vielleicht auch die Ausübung von SARs der Teil der steuerlichen Bemessungsgrundlage, der dem ermittelten Entschädigungseinkommen entspricht, dem IRS nicht die 1099-B - Basisinformationen, die an die IRS übermittelt werden, haben ein Leerzeichen oder 0 für diese Stipendien Nur der Ausübungskaufpreis von Aktienoptionen oder ESPP-Aktien, die im Jahr 2011 oder später erworben wurden, müssen ihre Basis gemeldet haben. Alert Da Ihre Maklerfirma nur den Schadenersatzteil enthalten kann Ihre Kostenbasis auf Formular 1099-B für den Verkauf von Aktien, die aus Stipendien im Jahr 2014 oder später erworben wurden, ist es wahrscheinlich, dass entweder die Kostenbasis, die in Box 1e gemeldet wird, zu niedrig ist oder Box 1e leer ist. Um eine Überzahlung der Steuern zu vermeiden, müssen Sie Passen Sie den Gewinnverlust auf Formular 8949 und planen Sie D oder, wenn Kasten 1e für die Basis leer ist, einfach die korrekte Grundlage melden. Sie müssen nicht ein korrigiertes Formular 1099-B von Ihrem Broker erhalten, da die Berichterstattung dem IRS folgt Regeln Für weitere Informationen, einschließlich mehr Details über die Kostenbasis und einige Tax-Return-Tipps, siehe den entsprechenden Artikel über diese Themen und Fragen Siehe auch die FAQs über die Vermeidung einiger der größten Steuer-Rendite-Fehler mit Aktienoptionen beschränkte Lager RSUs ESPPs und SARs. Examin Standing Orders Im Lichte der Änderungen in der Kosten-Basis-Berichterstattung, überlegen Sie, ob Sie einen Standard-Dauerauftrag in Ihrem Konto für die Aktien verwenden, die im Verkauf zu verwenden sind. Dies ist besonders wichtig für Aktien, die Sie aus Optionsübungen erworben haben, eingeschränkte Bestände RSU-Vesting oder Marktkäufe zu verschiedenen Zeiten, dh die Steuerbemessungsgrundlage variiert Andernfalls wird die Standard-Bestellung automatisch zuerst in, zuerst aus dem FIFO, wenn Sie den Firmenbestand verkaufen. Unter den Verfahrensregeln, die Broker folgen müssen, kann ein Dauerauftrag geändert werden Nur bis zum Abrechnungsdatum Bisher konnten Sie mit nur die Angabe der verkauften Aktien auf Ihre Steuererklärung erhalten. Während Sie es vielleicht besser finden, Ihrem Broker mitzuteilen, dass die Aktien mit der höchsten Kostenbasis zur Minimierung der Steuern, wenn Sie ISO haben, liefern Und ESPP-Aktien dies könnte dazu führen, dass unerwünschte steuerliche Konsequenzen mit einer ISO-Disqualifizierung Disposition oder eine ESPP disqualifying Disposition Sie sollten dies mit Ihrem eigenen Berater zu diskutieren. Alert Wenn Sie Unternehmen Aktien in Ihrem Konto aus verschiedenen Arten von Aktien-Kompensation, wie Aktien von ISO-Übungen haben , ESPP-Einkäufe und eingeschränkte Bestandseinheit, wenn Sie die Aktien verkaufen, sicherstellen, dass Sie diejenigen identifizieren, die Sie verwenden möchten. Andere Anteile können unbeabsichtigt unerwünschte steuerliche Konsequenzen auslösen, egal disqualifizierende Disposition von ISO - oder ESPP-Aktien. Diese Situation kann eine Änderung erforderlich machen Die ständige Bestellung. Wie zu vermeiden, die Zahlung von Doppelbesteuerung auf Mitarbeiter Aktienoptionen. Anone, die an einer Mitarbeiter-Aktien-Option oder Aktienkauf-Plan bei der Arbeit teilnehmen könnte ihre Steuern vielleicht viel zu viel bezahlen, wenn sie nicht verstehen, eine Berichterstattung Anforderung, die im Jahr 2014 wirksam wurde. Unter der Anforderung müssen alle Makler die Kostenbasis auf Formular 1099-B für Bestände melden, die sowohl am 1. Januar 2014 als auch nach dem 1. Januar 2014 erworben und verkauft wurden, durch eine Mitarbeiteraktienoption oder einen Kaufplan in einer Weise, die zu einer Doppelbesteuerung führen könnte, Es sei denn, der Mitarbeiter macht eine Anpassung auf Formular 8949 Die neue Anforderung gilt nicht für beschränkte Bestände an Mitarbeiter vergeben. Es ist sehr verwirrend und beängstigend, sagt Barbara Baksa, Geschäftsführer der National Association of Stock Plan Professionals Die wichtige Sache ist nicht zu übernehmen Dass die Kostenbasis auf Form 1099-B berichtet ist richtig Sie müssen Vertrauen in Ihr Verständnis davon haben, wie dies funktioniert, um die Anpassung zu berichten und keine Angst, die IRS wird es als einen Fehler auf Ihrem Teil zu behandeln. Stock-Kompensation ist in der Bay Area, vor allem in der Technik Mitarbeiter, die Unternehmen Aktien im vergangenen Jahr verkauft haben, sollten ihre 1099s Mitte Februar erhalten Die IRS ist nicht aus dem Weg gegangen, um Steuerzahler über diese tickende Zeit Bombe warnen Mitarbeiter sollten aufmerksam auf alles, was sie von ihren bekommen Arbeitgeber und Maklerfirmen und betrachten dringend Beratung einer Steuerberater. Brokerage Firmen verwenden Formular 1099-B, um den Verkauf von Aktien und anderen Wertpapieren an Kunden zu berichten und die IRS Kosten Basis ist, was Sie für die Aktie bezahlt, einschließlich Provisionen Erlöse sind, was Sie haben Aus dem Verkauf, nach Provisionen. In einem normalen Aktienverkauf, wird der Unterschied zwischen Ihrer Kostenbasis und Erlöse als Kapitalgewinn oder Verlust auf Zeitplan D Ende der Geschichte gemeldet. Jedoch, Aktien erworben unter einer Mitarbeiter-Option oder Kauf-Plan ist anders Am wenigsten ein Teil Ihres Gewinns gilt als Entschädigung und besteuert als ordentliches Einkommen Es wird als Löhne in Feld 1 Ihrer W-2 Form enthalten sein Aber der Verkauf muss auch auf Zeitplan D gemeldet werden. Und darin liegt die Rub, wenn Sie nicht Ihre Kosten anpassen Basis, durch Hinzufügen der Entschädigungskomponente wird dieser Betrag doppelt so hoch wie ein ordentliches Einkommen und ein Kapitalgewinn besteuert. Von 2011 bis 2013 hatten die Makler die Möglichkeit, diese Anpassung für den Mitarbeiter vorzunehmen und die korrekte Kostenbasis auf Formular 1099-B zu melden Und die meisten haben. Unter den neuen Regeln, können Makler diese Anpassung auf Aktien, die am oder nach dem 1. Januar 2014 erworben wurden, durch eine Mitarbeiteraktienoption oder einen Kaufplan nicht machen. Sie können nur die nicht bereinigte Basis melden oder was der Mitarbeiter für die Aktie bezahlt hat Vermeidung von Doppelbesteuerung, muss der Mitarbeiter eine Anpassung auf Formular 8949 vornehmen. Warning Verwenden Sie nicht die Box mit 1g Anpassungen auf Formular 1099-B, um diese Anpassung zu machen, die für etwas ganz anderes ist. Die Informationen, die erforderlich sind, um die Anpassung zu machen, werden wahrscheinlich ergänzend sein Materialien, die mit Ihrem 1099-B. Stock-Option-Beispiel kommen. Lassen Sie beginnen mit einem einfachen Beispiel Sagen Sie wurden eine Option, um Aktien in Ihrem Unternehmen zu erwerben, um 10 pro Aktie Wir werden davon ausgehen, dies ist eine nicht qualifizierte Option Anreiz Aktie Optionen sind ein bisschen Anders aber auch unter die neue Anforderung fallen. Wenn die Aktie bei 30 ist, üben Sie Ihre Option und gleichzeitig verkaufen die Aktie Sie haben einen Gewinn von 20 Alles ist ein normales Einkommen. Die Gesellschaft wird die Steuer einbehalten und berichten, dass 20 auf Ihrem W -2 als Einkommen Der Makler wird eine 1099 für den Verkauf ausgeben Es wird eine Kostenbasis von 10, was Sie bezahlt für die Aktie Aber Ihre Basis ist wirklich 30, Baksa sagt. Um zu zahlen, die Steuer auf diese 20 zweimal, müssen Sie machen Eine Anpassung auf Formular 8949.Was passiert, wenn Sie die Option im Jahr 2014 ausgeübt haben, wenn der Marktpreis 30 ist, aber halten Sie auf die Aktie und verkaufen sie für 40 im Jahr 2015. In diesem Fall wird 20 zu W-2 für 2014 hinzugefügt werden , Aber du hast gewonnen, dass ich für 2014 einen 1099-B bekomme. Für 2015 bekommst du einen 1099-B, der 10 in der Kostenbasis und 40 im Verkaufserlös zeigt. Um die Doppelbesteuerung auf die 20 zu vermeiden, musst du eine Anpassung auf Formular 8949 vornehmen Die restlichen 10 werden als Kapitalgewinn besteuert. Für Aktien, die im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktienkaufplans erworben wurden, hängt die Anpassung davon ab, wie lange Sie den Bestand nach dem Erwerb halten. Die Szenarien sind zu komplex, um an dieser Stelle Beispiele zu geben. Beachten Sie, dass die neuen Regeln gelten Nur auf Aktien, die im Jahr 2014 oder später unter diesen Plänen erworben wurden Es ist nicht klar, was erworben hat Einige Brokerfirmen verwenden das Datum, an dem eine Aktienoption als Erwerbsdatum gewährt wurde. Einige verwenden das Datum, an dem eine Aktienoption ausgeübt wurde Für Aktienkaufpläne, Erwerbsdatum ist in der Regel das Kaufdatum, sagt Baksa. In jedem Fall, für Aktien, die unter einem dieser Pläne vor 2014 erworben wurde, haben Makler die Möglichkeit, die richtige Basis berichtigt oder die falsche Basis nicht bereinigt Not all Broker berichten es die Gleiche Art und Weise. Für die Konsistenz werden einige Makler, einschließlich E-Trade und Fidelity, die unbereinigte Basis für alle im Jahr 2014 verkauften Aktien unter diesen Plänen melden, unabhängig davon, wann sie erworben wurden. Treue wird in einem ergänzenden Dokument angepasst werden. Charles Schwab nimmt Ein Ansatz für Aktienoptionen und ein anderer für Aktienkaufpläne Es stellt fest, dass Optionen in der Regel nicht mindestens einen Jahr nach dem Gewährungsdatum für den Verkauf veräußert oder verkauft werden. Infolgedessen haben nur wenige Kunden im Jahr 2014 verkauft, was ebenfalls gewährt wurde Im Jahr 2014 So wird es für 2014 berichtig berichtigt für alle Aktien, die durch Optionen erworben wurden, bis 2015 und danach wird sie für alle Optionsaktien unbereinigt berichten. Für Aktien, die im Rahmen von Mitarbeiterbeteiligungsplänen erworben wurden, wird Schwab jedoch für alle nicht bereinigt berichten Aktien, unabhängig davon, wann sie erworben wurden. Intuit, der Hersteller von TurboTax, sagt Mitarbeiter, die ihre Steuer-Vorbereitung Software verwenden wird in der Lage, die richtigen Anpassungen durch die Interview-Prozess machen Unabhängig davon, wie der Broker berichtet, werden wir zu bekommen Es richtig, sagt Bob Meighan, ein Vizepräsident mit TurboTax. No Anpassung erforderlich. Bruce Brumberg, Gründer der meisten Menschen, die verkauft Aktien erworben durch Option oder Kauf Pläne haben Entschädigung Einkommen und müssen eine Anpassung auf Formular 8949, es sei denn, der Makler Hat die Anpassung gemacht Die einzigen Zeiten, die sie nicht haben würde Entschädigung, und nicht brauchen, um eine Anpassung, ist, wenn sie. Exercised eine Anreiz Aktie Option und hielt es lange genug, um eine qualifizierte Disposition mindestens zwei Jahre ab Gewährungsdatum und ein Jahr zu bekommen Aus dem Kauf. Exercised eine Anreiz-Aktien-Option und verkaufte die Aktie für weniger als sie bezahlt. Geschäfte Aktie erworben durch einen Kaufplan für weniger als den Kaufpreis in einer qualifizierten Disposition. Die neuen Berichterstattung Anforderungen gelten nicht für beschränkte Lager Mitarbeiter zahlen nichts für Beschränkte Bestände Wenn es wagt, wird der gesamte Wert auf dem Ausübungstermin als Entschädigung behandelt und hinzugefügt, um ihre W-2 für dieses Jahr. Stellen Sie einen Mitarbeiter wird beschränkte Lager, die 1000 wert ist, wenn es wagt und 1.500, wenn es verkauft wird Die 1.000 ist Als Entschädigung behandelt und dem Mitarbeitern W-2 hinzugefügt. Wenn der Bestand verkauft wird, sendet der Makler einen 1099-B, der Verkaufserlöse von 1.500 zeigt. Es war niemals eine Kostenbasis für die 1099-B, und immer noch doesn T Einige könnten eine Kostenbasis bieten und wenn sie es tun, ist es in der Regel die bereinigte Basis, die 1.000 ist. Kathleen Pender ist ein San Francisco Chronicle Kolumnist Net Worth läuft dienstags, donnerstags und sonntags E-Mail Blog Twitter kathpenderprehensive Guide IRS Schedule D und Formular 8949.Die Zeitplan D und Form 8949 werden oft als die komplexesten aller IRS Steuerformulare. Most aktive Händler und Investoren, die Kapitalgewinne und Verluste melden müssen diese Formulare jedes Jahr. Mit so viele verschiedene Dinge zu verstehen, Wie zu berechnen Kostenbasis und Anpassung für Wasch-Verkäufe, wie man korrekt berichten kurze Verkäufe und das Verständnis der verschiedenen Formulare Kategorien und Layout, ist es kein Wunder, dass diese Formen behaupten ihre unheilverkündende Reputation Daher haben wir diese Ressource-Guide zu Ihrem Begleiter bei der Fertigstellung dieser notwendigen, aber schwierigen Satz von Dokumenten. IRS Schedule D Explained. The IRS Schedule D ist das Steuerformular, wo Händler und Investoren ihre Kapitalgewinne und Verluste aus dem Handel für steuerliche Zwecke einzeln Einzelhandelsdetails sind auf IRS Form 8949 eingegeben , Und die Summen aus diesem Formular fließen in den IRS-Terminplan D. Die folgenden Wertpapiere werden im Zeitplan angegeben. D. Single-Stock-Futures. Exchange gehandelte Fonds Notes ETFs ETNs. Some-Wertpapiere sind als Abschnitt 1256 Verträge eingestuft und sind daher nicht zu sein Berichtet über Zeitplan D Diese Wertpapiere werden auf IRS Form 6781 mit Summen, die auf IRS Schedule D gemeldet werden. Diese Wertpapiere werden auf Form 6781 gemeldet. Diejenigen, die IRS Section 475f Trader Status gewählt haben und verwenden Sie die Mark-to-Market-Accounting-Methode wird ihre Handelsaktivität auf IRS Form 4797 - Verkauf von Business Property Allerdings sind viele der Komplexität der Einreichung eines Schedule D auch für Form 4797.Most Broker NICHT bieten eine Zeitplan D oder Form 8949 an Kunden, und sie sind nicht verpflichtet, durch die IRS Die Tatsache ist, dass Ihr Broker in der Regel kann nicht eine komplette Zeitplan D oder Form 8949 Bericht Wenn Sie sich fragen, warum, dann lesen Sie über Broker Steuerberichterstattung zu verstehen, die Herausforderungen, denen sie Gesicht Die IRS hat immer Steuerzahler verantwortlich für die Herstellung von genauen Schedule D Berichterstattung. Der Spielplan D wird mit den meisten Steuererklärungen verwendet - 1040, 1041, 1065, 1120 usw. Da die meisten aktiven Händler und Investoren 1040 Zeitplan D für die individuelle Einkommensteuer einreichen, basiert unser Leitfaden in erster Linie auf dem Layout und den Anweisungen des Formulars. Die anderen Versionen von Schedule D Sind in der Regel identisch oder sehr ähnlich. Grundes Layout der IRS Schedule D. Der erste Schritt zum Beissen in die Schedule D Form ist zu verstehen, wie es angelegt ist Die 1040 Schedule D Form ist in drei Teile gelegt. Part I - Short - Laufzeit Kapitalgewinne und - verluste - Vermögenswerte, die ein Jahr oder weniger betroffen sind. Part II - Langfristige Kapitalgewinne und - verluste - Vermögenswerte, die mehr als ein Jahr gegangen sind. Part III - Zusammenfassung. Die Haltedauer des Handels bestimmt, ob es lang ist oder Kurzfristig Alles, was ein Jahr beträgt 365 Tage oder weniger gilt als kurzfristig, und alles, was für mehr als ein Jahr 366 Tage oder mehr gehalten wird, gilt als langfristig. Daher ist eine der Hauptfunktionen, die bei der Fertigstellung von Zeitplan D erforderlich ist, zu bestimmen, ob jeder Handel lang ist Oder kurzfristig. Die ersten beiden Teile des Zeitplans D sind im Wesentlichen identisch, wenn es darum geht, Ihre Handelsaktivität für das laufende Steuerjahr aufzulisten. Lines 1 bis 3 Teil I und Zeilen 8 bis 10 Teil II segregieren Beträge nach Formular 8949 Klassifikationen Box A, Box B und Box C für kurzfristige Box D, Box E und Box F für langfristige Diese Klassifikationen werden später in diesem Leitfaden erklärt. Neu für 2013 Die IRS hat Linien 1a und 8a für 1040 Zeitplan D erstellt Diese Zeilen erlauben es einem Steuerpflichtigen, einfach Summen von ihren Broker-zur Verfügung gestellt 1099-B s für abgedeckte Wertpapiere Allerdings wird dies nur verwendet, wenn es keine Anpassungen erforderlich Die meisten aktiven Händler und Investoren benötigen Anpassungen an 1099-B berichtet Mengen für eine Zahl Von Gründen, die wir in unserem Sonderbericht skizzieren Die 1099-B Problem. Mit jedem Teil gibt es vier Spalten wie unten gezeigt. Zusätzliche Linien auf der Zeitplan D erlauben die Mengen, die aus verschiedenen anderen Formen, wie Form 6781 und Form 4797 fließen Teil III Schritte durch Zusammenfassen der Summen für die Verwendung auf die jeweilige Steuererklärung. IRS Formular 8949 Explained. Beginning mit dem Steuerjahr 2011 erfordert die IRS die meisten aktiven Händler und Investoren, die eine Zeitplan D, um ihre detaillierte Handelsgeschichte auf Formular 8949 - Verkäufe und sonstige Veräußerungen von Kapitalvermögen Dieses neue Formular ersetzt den vor dem Steuerjahr 2011 verwendeten Zeitplan D-1 Der IRS-Terminals D wurde ebenfalls neu gestaltet, um mit dem Formular 8949 zusammenzuarbeiten. Grundlagen des IRS-Formulars 8949. Das 1040 Formular 8949 ist gelegt In zwei Teile. Part I - kurzfristige Kapitalgewinne und - verluste - Vermögenswerte, die ein Jahr oder weniger betroffen sind. Part II - langfristige Kapitalgewinne und - verluste - Vermögenswerte, die mehr als ein Jahr gehalten werden. Die Haltedauer des Handels ist, was bestimmt Ob es lange oder kurzfristig ist Alles, was ein Jahr 365 Tage oder weniger hält, gilt als kurzfristig, und alles, was für mehr als ein Jahr 366 Tage oder mehr gehalten wird, gilt als langfristig Spezielle Waschverkäufe Regeln können auch eine kurzfristige Haltung zu einem langen ändern Langfristige Halteperiode. Jeder Teil des Formulars ist fast identisch, wenn es um die Auflistung Ihrer Handelsaktivität für das Steuerjahr, das eingereicht wird Es gibt acht Spalten in jedem Teil wie unten gezeigt. Jeder Teil der IRS Form 8949 hat drei Kategorien, die durch die Kontrollkästchen am Anfang eines jeden Abschnitts Ab dem Steuerjahr 2013 markiert das IRS diese Kontrollkästchen als D, E und F für die langfristigen Transaktionen in Teil II. Wenn Sie Transaktionen haben können, die in mehr als eine von Die obigen Kategorien, für jeden Teil des Formulars, ist es möglich, dass Sie mehrere Formulare 8949 haben, um mit Ihrem Zeitplan D zu archivieren. Das Thema unten, Verständnis Formular 8949 Kategorien, diskutiert die Faktoren bei der Bestimmung, welche Trades in jeder Kategorie gemeldet werden. TradeLog Software generiert eine genaue Replik des IRS Form 8949 und kann direkt bei der IRS abgelegt werden Die Summen aus Form 8949 fließen in die entsprechenden Felder im IRS Schedule D Ihre Gesamtveräußerungsgewinne oder Verluste werden dann mit diesen Zahlen berechnet TradeLog erzeugt das Formular 8949 Sie Notwendigkeit für jede Kategorie von Transaktionen Alles, was Sie tun müssen, ist, geben Sie die Summen aus diesen Formularen auf Ihrem Zeitplan D und Sie sind bereit, Steuern zu bestellen. Understanding IRS Form 8949 Kategorien. Jetzt haben wir einige der Grundlagen über jede Form s abgedeckt Bauen, schauen Sie sich die verschiedenen Kategorien an und erkunden Sie genau das, was jeder anruft. Es ist wichtig zu erfahren, wie eine Handelsklasse für Form 8949 bestimmt ist. Jeder Teil der IRS Form 8949 hat drei Kategorien, A, B und C für Kurzfristige Transaktionen und D, E und F für langfristige Transaktionen, wie durch das Kontrollkästchen am Anfang jedes Formulars angegeben. Faktoren, die bestimmen, welche Kategorie ein bestimmter Handel gemeldet wird. Ist die Sicherheit auf einem Formular 1099 gemeldet - B erhalten von Ihrem Makler. Wenn JA - dann wird der Handel auf entweder Kategorie AD oder Kategorie BE gemeldet, wird der zweite Faktor bestimmen, welche Kategorie. Wenn NEIN - dann ist der Handel auf Kategorie C F. Is die Sicherheit eine überdachte Sicherheit gemeldet , Was bedeutet, dass Ihr Broker benötigt wird, um Kostenbasisinformationen für die Sicherheit zu melden. Dies sollte durch Kasten 6 auf dem 1099-B angezeigt werden, das Sie erhalten. Wenn ja, dann wird der Handel auf der Kategorie A gemeldet. Wenn Nein - dann ist der Handel Berichtet über die Kategorie B E. Was bestimmt, ob eine Sicherheit abgedeckt ist. Die IRS hat festgestellt, welche Wertpapiere abgedeckt und nicht abgedeckt sind Grundsätzlich ist eine gedeckte Sicherheit eine, die der Broker über die 1099-B melden muss und muss die Kostenbasisdaten melden , Durch Gesetz Nicht gedeckte Wertpapiere können auf Ihrem 1099-B gemeldet werden und können sogar Kosten Basisdaten gemeldet haben, aber sie sind immer noch als nicht abgedeckt eingestuft, weil sie nicht von der IRS erforderlich sind, ist eine Liste der typischen Wertpapiere und ob Sie sind abgedeckt oder nicht abgedeckt Diese Liste ist nicht erschöpfend oder endgültig Ihr Broker ist verpflichtet, Wertpapiere nach dem Gesetz zu klassifizieren und zu veröffentlichen, und sie sind verantwortlich für ihre Berichterstattung. Typischerweise werden alle Aktien und Anleihen von Maklern auf Formular 1099-B gemeldet. Stocks, die vor 2011 gekauft wurden, sind NICHT-ABGEDECKTE Wertpapiere. Stocks, die nach 2010 gekauft werden, sind abgegrenzt. Typischerweise werden die Investmentfonds von den Brokern auf Formular 1099-B gemeldet. Mindual-Fonds wurden vor dem Steuerjahr 2012 NICHT-ABGEDECKT. Dividenden-Reinvestitionsplan-Bestände sind typischerweise Berichtet von Maklern auf Formular 1099-B. DRPs wurden vor dem Steuerjahr 2012 NICHT ABGEDECKT. TFs und ETNs werden in der Regel von Brokern auf Formular 1099-B berichtet. Alle ETFs und ETNs werden nun als COVERED. Past Interpretation gemeldet, ob ETFs und ETNs sind abgedeckt oder nicht abgedeckt Die meisten Broker haben ETFs als im Jahr 2011 abgegrenzt, wenn sie ähnlich wie eine Aktie strukturiert wurden. Allerdings wurden einige ETFs als nicht abgedeckt gemeldet. Auch einige Makler hatten sich für alle ETFs entschieden, Das Steuerjahr 2012.Vertragsverträge, die vor dem 1. Januar 2014 eröffnet wurden, werden NICHT in der Regel von Brokern auf Formular 1099-B. gemeldet. Verträge, die am oder nach dem 1. Januar 2014 eröffnet wurden, werden in der Regel von Brokern auf Formular 1099-B. Option-Verträge, die zuvor eröffnet wurden, gemeldet 2014 sind NICHT-ABGEDECKT. Futures und andere Sektion 1256 Kontrakte. Regulierte Futures-Kontrakte werden anders als die meisten anderen Wertpapiere auf Formular 1099-B gemeldet und werden in der Regel nicht auf Formular 8949 Broad-basierte Indexoptionen sowie Verträge über viele ETFs ETNs qualifiziert Für Abschnitt 1256 Behandlung. Sektion 1256 Verträge eröffnet BEVOR 2014 sind NICHT-ABGEDECKTE Wertpapiere und in der Regel nicht berichtet auf 8949 Verträge, die im Jahr 2014 eröffnet werden, werden anders als andere Wertpapiere auf Formular 1099-B gemeldet, diese werden nicht auf Formular 8949.Single Stock berichtet Futures. Single-Aktien-Futures, die von der IRS als Securities Futures-Kontrakte definiert sind, sind von Formular 1099-B-Berichterstattung befreit und werden daher in der Regel nicht von Brokern auf diesem Formular gemeldet, jedoch werden sie in der Regel auf Formular 8949 gemeldet. Einzelne Aktien-Futures-Wertpapier-Futures-Kontrakte sind Nicht mehr Informationen über 1099-B Berichtsanforderungen, siehe die IRS-Anweisungen für 1099-B. Who Notwendigkeit, Formular 8949 zu verwenden. Die IRS-Anweisungen für Formular 8949 geben an, dass es verwendet wird, um den Verkauf und den Austausch von Kapitalvermögen zu melden Formular 8949 wird sowohl von den einzelnen Steuerpflichtigen als auch von den Körperschaften und den Partnerschaften verwendet. Form 8949 wird mit dem Zeitplan D für die Rücksendung, einschließlich der Formulare 1040 und 1065, zusammen mit den meisten anderen gemeinsamen Steuererklärungsformularen verwendet. Siehe Seite 1 der IRS-Anleitung für Eine vollständige Liste. Was ist auf Formular 8949 berichtet. Alle Verkäufe und Umtausch von Kapitalvermögen werden auf Formular 8949 gemäss Form Formular 8949 gemeldet Dies umfasst Aktien, Anleihen, Aktienoptionen und ähnliche Instrumente Verkäufe werden unabhängig davon, ob sie gemeldet wurden, gemeldet Auf einem 1099-B von einem broker. Each Transaktion wird in einer separaten Zeile des Formulars 8949 gemeldet werden Im Allgemeinen sind einzelne Händler und Investoren, die Form 1040 Steuererklärungen Datei erforderlich sind, um eine detaillierte Liste der einzelnen Handel in der aktuellen geschlossen Steuerjahr. Externe zur Verwendung von Formular 8949.Mehr aktive Händler und Investoren berichten Handelsaktivitäten auf Formular 8949 Die Ausnahme kann sein, wenn Sie für Abschnitt 475 f Trader Status eingereicht haben Darüber hinaus können Abschnitt 1256 Verträge sowie Devisenhandel nicht gemeldet werden Formular 8949. Nach den neuesten IRS Form 8949 Anleitungen gibt es drei zusätzliche Ausnahmen, die die Einreichung eines Formulars 8949 unnötig machen. Form 8949 Ersatz-Berichterstattung Anstatt die tatsächliche Formular 8949 verwenden, Exception 1 der IRS-Anweisungen für Form 8949 ermöglicht es Steuerpflichtigen zu befestigen Eine Anweisung, die alle dieselben Informationen wie Formular 8949 und in einem ähnlichen Format enthält. Sämtliche Sätze aus der Anweisung s werden dann auf Formular 8949 eingegeben. Allerdings müssen die detaillierten Aussagen noch an die IRS. Taxpayers Filing als Entity Under Exception 2 gesendet werden Steuerpflichtige sind nicht mehr verpflichtet, Transaktionsdetails zur Verfügung zu stellen, sondern können einfach summarische Summen auf Formular 8949 für einen bestimmten Teil eingeben. Allerdings gibt es Regeln für diese Ausnahme. Sie müssen mehr als fünf Transaktionen für den jeweiligen Teil des Formulars 8949 haben Muss Formular 1120S, 1065 oder 1065-B einreichen oder von dem Empfangsformular 1099-B befreit werden. Wenn diese Ausnahme Ihnen zugute kommt, beachten Sie bitte, dass Sie noch die Aufzeichnungen über die Details, die verwendet werden, um zu Ihren Gesamtsummen zu gelangen, behalten Kann von der IRS angefordert werden. Reporting on Schedule D Zeilen 1a, 8a Neu für 2013 Exception 3 ermöglicht es einigen Steuerpflichtigen, direkt auf Schedule D mit den Zeilen 1a und 8a zu berichten, jedoch gibt es drei spezifische Anforderungen, die alle erfüllt werden müssen Sie erhielten ein Formular 1099-B oder eine Ersatzanmeldung, in der die Kostenbasis dem IRS gemeldet wurde. Es gibt keine nicht abzugsfähigen Waschverkäufe, die vom Makler in Feld 5 der 1099-B oder Ersatzaussage für die Transaktionen gemeldet wurden Es sind keine zusätzlichen Anpassungen erforderlich, die auf Kostenbasis oder Gewinne Verluste für die Transaktionen. Wenn alle drei dieser Anforderungen erfüllt sind, dann können Sie wählen, um diese Transaktionen direkt auf Schedule D mit den Zeilen 1a und 8a zu berichten. Diese Ausnahme wird jedoch selten Gelten für Händler und Investoren, weil sie typischerweise nicht abzugsfähige Waschverkaufsanpassungen haben. Siehe Seite 3 der IRS Form 8949 Anleitung für weitere Details zu diesen Ausnahmen. MICHTIG - Nicht auf Anfrage auf Anfrage, sofern nicht ausdrücklich auf Formular 8949 Anweisungen, wie die meisten Händler Und die Anleger sind verpflichtet, Details über jede Transaktion auf Formular 8949 zu melden. Wie zu ergänzen Formular 8949.Form 8949 macht Steuerberichterstattung von Trades komplizierter als je zuvor für aktive Händler und Investoren Wahrscheinlich hatte Kongress einen einfacheren und genaueren Berichtsprozess vorgestellt, wenn sie Verabschiedet Kostenbasis Berichterstattung Gesetzgebung Aber die resultierenden IRS-Vorschriften sind weit von einfach. Die Form 8949 Anweisungen aus dem IRS verlassen sich auf das Konzept, dass Broker-Bereitstellung 1099-B Berichterstattung enthält die Informationen für die Steuerberichterstattung In der Theorie ist dieses Konzept gut, aber In Wirklichkeit gibt es ernsthafte Mängel und Herausforderungen In einem 2013 Umfrage von TradeLog Software 97 von aktiven Händlern durchgeführt hatte Umstände, die die 1099-B unvollständig für Form 8949 Anforderungen. Ideal, die IRS will Steuerzahler zu füllen Form 8949 mit allen Informationen Aus dem 1099-B, dann korrigieren Sie diese Informationen, falls nötig, und machen Sie zusätzliche Anpassungen, die nicht vom Makler berücksichtigt werden. Darüber hinaus müssen alle Trades, die nicht auf 1099-B gemeldet wurden, berücksichtigt werden. Dies kann eine überwältigende Aufgabe für aktive Händler und Investoren sein Mit Hunderten oder Tausenden von Trades, und oft mehr als ein Trading Account. Software-Programme sind sehr begrenzt in der Handhabung Form 8949 in der IRS-Ideale Wir haben keine Software-Programm, das Form 8949 behandelt genau wie die IRS instruiert einige Programme tout, dass sie importieren gefunden 1099-B Informationen von Brokern In diesen Fällen muss man fragen, wie die Software überprüft, ob die 1099-B Informationen korrekt sind und notwendige Korrekturen gemacht haben Wie werden zusätzliche Waschverkaufsanpassungen vorgenommen, die nicht vom Broker auf 1099-B benötigt werden Sind nicht auf 1099-B gemeldet wie Optionen gemeldet Viele beliebte Steuer-Software-Programme können irreführend sein und nicht die Berichterstattung für aktive Händler und Investoren. Es ist sehr wichtig zu erinnern, trotz, was ein Broker berichtet auf Form 1099-B, Sie sind immer noch verpflichtet zu pflegen und berichten genaue Handelsgeschichte Datensätze Ihr Broker ist nicht erforderlich, um Ihnen mit IRS-Ready Steuerberichterstattung. Challenges in Completing Formular 8949.First In, First Out FIFO. Wenn Sie keine Methode angeben, die IRS Wird davon ausgehen, dass Sie die First In, First Out FIFO-Methode verwendet haben Bei der Verwendung der FIFO-Methode werden die ersten erworbenen Aktien als die ersten gekauften Aktien betrachtet. Die ältesten noch vorhandenen Aktien gelten als die ersten verkauften Es braucht einiges an Arbeit, um zurückzukehren und Weiter mit jedem Verkauf, um die richtigen Kauf Aktien zu finden, dass die Tatsache, dass Sie wahrscheinlich nicht kaufen und verkaufen eine gleiche Anzahl von Aktien Jetzt Ihr Trade Matching-Problem wird wirklich kompliziert. Reporting Short Sales auf IRS Form 8949.Kurzer Verkäufe werden nicht gemeldet Das gleiche wie lange Trades Grundsätzlich werden kurze Verkäufe auf IRS Form 8949 unter Verwendung des Datums, dass Sie geschlossen oder abgedeckt den kurzen Handel für das Datum erworben und Datum verkauft berichtet. Die Anweisungen für Form 8949 Zustand wir kursiv wichtige Teile. Column b Datum erworben Geben Sie in dieser Spalte das Datum ein, an dem Sie die Immobilie erworben haben. Geben Sie das Handelsdatum für Aktien und Anleihen ein, die Sie an einer Börse oder einem Freiverkehr gekauft haben. Für einen Leerverkauf geben Sie das Datum ein, an dem Sie das an den Makler oder den Kreditgeber gelieferte Eigentum erhalten haben Der Leerverkäufe Für das Eigentum, das Sie zuvor zum Zeitpunkt der Veräußerung und Wiedererlangung am 1. Januar 2001 oder am 2. Januar 2001 gewählt haben, geben Sie das Datum des Kaufs und der Wiedererlangung ein Diese Spalte das Datum, an dem Sie die Immobilie verkauft oder veräußert haben. Verwenden Sie das Handelsdatum für Aktien und Anleihen, die an einer Börse oder einem Freiverkehr gehandelt werden. Für einen Leerverkauf geben Sie das Datum ein, an dem Sie das Eigentum an den Makler oder den Kreditgeber geliefert haben short sale. Explanation for Date Acquired For a short sale, enter the date you acquired the property delivered to the broker or lender to close the short sale This is the trade date of the buy to cover transaction, rather than the date you sold the stock short. Explanation for Date Sold For a short sale, enter the date you delivered the property to the broker or lender to close the short sale It may seem a little odd in that it seems to use the same date as the Date Acquired However, the actual date that you delivered the stock to your broker is the settlement date, which is generally three business days after you closed the sale. Section 1259 Constructive Sales Treatment for Appreciated Financial Positions According to this rule, if the closing trade results in a gain, the Date Sold is reported as the trade date of the closing position - See IRS Revenue Ruling 2002-44 for details. Date Acquired - Date Acquired is always the trade date for the short sale closing position. Date Sold - Closed at a Gain - If the short sale trade was closed at a gain, then the Date Sold is reported as Trade Date of the closing position. Date Sold - Closed at a Loss - If the short sale trade was closed at a loss, then the Date Sold is reported as Settlement Date of the closing position. Short Sale Holding Period - Since the Date Sold is either less than one day from the Date Acquired in the case of a gain or three to five days from the Date Acquired in the case of a loss, short sales are always reported on Form 8949 as short-term even if the buy to cover date was more than 365 days from the original short sale date. Problems with IRS Instructions for Form 8949.We have identified major problems with IRS instructions for Form 8949 Keep in mind, Publication 550 gives detailed rules for how capital gains and losses are calculated and wash sales adjusted Form 8949 instructions suggest you do the following. IRS Instructions If you received Form 1099-B or 1099-S or substitute statement , always report the proceeds sales price shown on that form or statement in column d of Form 8949 If Form 1099-B or substitute statement shows that the cost or other basis was reported to the IRS, always report the basis shown on that form or statement in column e - 2013 Form 1099-B instructions page 1.Problem There is no consistent automated way to do this, so it must be done by manually entering each line If you are an active trader that means likely thousands of entries Some brokers and software programs tout that you can import your 1099-B , however, there is no standard and often the data is technically not the 1099-B reporting. IRS Instructions If any correction or adjustment to these amounts is needed, make it in column g - 2013 Form 1099-B instructions page 1 Later, on pages 6 and 7 of the same instructions, the IRS gives multiple reasons why corrections or adjustments may be needed. Problem one To do this you will need a log of accurate cost basis data that you have kept similar to what TradeLog records Then you need to go line-by-line and compare what your broker reported on 1099-B, make adjustments and record on Form 8949 - a tedious task. Problem two Your broker adjusts the cost basis on Form 1099-B for wash sales, however, they only have to report wash sale adjustments between identical CUSIPS and in a single account They are also allowed to group together buys into one lot which can limit adjusting wash sales for unequal buy sell amounts In contrast, you must adjust wash sales between stocks and options, and across all brokerage accounts including IRAs You must also match trades to account for unequal buys and sells in order to properly adjust wash sales In other words, it s possible that every single record on the 1099-B will be incorrect. Problem three The 1099-B does not typically provide details of the adjustments the broker has made to reported cost basis or sales proceeds This makes verification of what the broker is reporting nearly impossible How do you correct and adjust what cannot be verified in the first place. Bottom Line The IRS on the one hand says to use your Broker 1099-B to fill out Form 8949 However, they require traders to report gains and losses and wash sales in greater detail than brokers can ever report on the 1099-B If you were to use the 1099-B data and then go back to verify and adjust, you would very likely have to make an adjustment to every line of the Form 8949 No software program can handle this automatically. In our special report The 1099-B Problem we provide extensive examples of the flaws in IRS regulations and why most active traders cannot use the 1099-B to complete a Form 8949 with results that comply with Publication 550 requirements for taxpayers. Method for Reporting Accurate Capital Gains Losses on Form 8949.Because of the flaws in Form 8949 requirements, and the overwhelming work involved in completing the 8949 in the IRS ideals, TradeLog Software utilizes a method for reporting accurate capital gains and losses based on the IRS requirements for taxpayers Specific rules for traders and investors reporting investment income and expenses including capital gains and losses can be found in IRS Publication 550 Using this method, a Form 8949 can be generated with the software, and provide accurate tax reporting. In order to fully comply with IRS tax reporting requirements as outlined in Publication 550, TradeLog uses the following process for entering trades on Form 8949.TradeLog keeps an accurate log of your actual trade history as reported by your broker This includes trade description, date of trade, type of trade, original cost basis or proceeds, commissions and fees the 1099- B reporting does not contain all of this trade history. TradeLog matches trades by default as FIFO with the ability to specifically match lots if needed and then calculates gains and losses based on that matching. TradeLog also matches trades based on unequal buy sell amounts according to wash sale rules this is often not done on 1099-B reporting. TradeLog then adjusts for wash sales as outlined by Publication 550 on unequal trades, across stocks and options, across all accounts It then makes the necessary adjustments to gains and losses according to IRS rules 1099-B reporting only makes limited wash sale adjustments and is not adjusted according to requirements for Form 8949 filing. TradeLog next classifies trades for reporting category A, B, or C and completes Form 8949 lines, totaling each section to simplify completion of Schedule D. For over a decade, TradeLog has been helping active traders and investors alike to better understand and report their capital gains on Schedule D As IRS requirements for Form 8949 reporting continue to evolve, let TradeLog help you navigate the many challenges that generating accurate reporting requires. For over a decade TradeLog has generated IRS-ready Schedule D reporting for active traders. Please note This information is provided only as a general guide and is not to be taken as official IRS instructions Cogenta Computing, Inc does not make investment recommendations nor provide financial, tax or legal advice You are solely responsible for your investment and tax reporting decisions Please consult your tax advisor or accountant to discuss your specific situation.
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